Как рассчитать амортизацию основных средств с помощью Excel?

Что такое амортизация?

Амортизация – это распространенный метод учета, при котором стоимость основных средств компании распределяется в течение срока их полезного использования. Другими словами, он позволяет распределить часть стоимости основных средств компании по периодам, в течение которых основные средства помогали генерировать доход.

Предприятия амортизируют долгосрочные активы как для налоговых, так и для бухгалтерских целей. Для целей налогообложения предприятия могут вычесть стоимость приобретенных материальных активов как коммерческие расходы. Microsoft Excel имеет встроенные функции амортизации для нескольких методов амортизации, включая линейный метод, метод суммы цифр за годы, метод уменьшающегося баланса (функция DB), метод ускоренного двойного уменьшения баланса (функция DDB), метод переменного уменьшающегося остатка (функция VDB) и метод единиц производства, хотя для этого метода требуется небрендированный шаблон Excel.

Общие сведения об амортизации основных средств

Предположим, компания XYZ купила производственную машину со сроком службы пять лет за 5000 долларов, а остаточная стоимость составляет 500 долларов. Для расчета амортизационной стоимости в Excel есть встроенные функции. Первый шаг – ввести числа и соответствующие им заголовки в соответствующие ячейки.

• Введите «стоимость» в ячейку A1 и «5000 долларов» в ячейку B1.
• Затем введите «стоимость утилизации» в ячейку A2 и «500 долларов США» в ячейку B2.
• Введите «срок полезного использования» в ячейку A3.
• Введите «период» в ячейку A5 и введите количество периодов с первого по пятый в ячейки с A6 по A10.
• В ячейке B5 введите «прямолинейный метод».

Прямолинейный базис

Для расчета величины амортизации сиспользованием прямолинейной основы или прямолинейным метода (SLN), Excel использует встроенную функцию, SLN, который принимает аргументы: стоимость, спасение и жизнь.

В ячейке B6 введите «= SLN и ($ B $ 1, $ B $ 2, $ B $ 3)», что даст значение 900 долларов для первого периода. Поскольку этот метод распределяет амортизационную стоимость на весь срок его полезного использования, вы можете видеть, что значения от B6 до B10 составляют 900 долларов.

Сумма цифр года (SYD)

Чтобы рассчитать амортизацию с использованием метода суммы цифр за годы (SYD), Excel рассчитывает долю, на которую должны амортизироваться основные средства, используя: (оставшиеся годы полезного использования) ÷ (сумма срока полезного использования).

В Excel функция SYD амортизирует актив, используя этот метод. В ячейке C5 введите «дата суммы лет». Введите “= SYD ($ B $ 1, $ B $ 2, $ B $ 3, A6)” в ячейку C6. Рассчитайте другие значения амортизации, используя метод суммы цифр за годы в Excel с помощью этой функции.

Другие методы

Excel может рассчитать любой метод амортизации, в том числе:

• Метод уменьшающегося остатка с использованием функции DB
• Ускоренный метод двойного убывающего баланса с функцией DDB
• Метод переменного уменьшающегося остатка с функцией VDB.
• Единицы производственного метода.

Большинство активов теряют больше стоимости в начале срока их полезного использования. Функции SYD, DB, DDB и VDB применяют это свойство. Функция DB использует фиксированную ставку для расчета значений амортизации. В некоторых случаях до спасения трудно добраться с помощью функции DDB. Функция VDB выполняет те же вычисления, что и функция DDB, но переключается на прямую линию, чтобы достичь значения восстановления. Для линейного метода амортизация одинакова каждый год.

Для большинства расчетов амортизации доступны шаблоны Excel.

 

#К

Прямолинейный метод > Методы расчета амортизации > Долгосрочные активы > Ключевые вопросы отчетности

Когда для начисления амортизации используется прямолинейный метод, амортизируемая стоимость актива распределяется равномерно на протяжении расчетного срока полезного использования актива.

См. также:

CFA — Методы амортизации и расчет амортизационных расходов основных средств.

IAS 16 — Признание, оценка и амортизация основных средств по МСФО

Прямолинейный метод основан на допущении о том, что амортизация зависит только от течения времени. Амортизационные расходы для каждого периода подсчитываются путем деления амортизируемой стоимости (стоимость амортизируемого актива за вычетом его ликвидационной стоимости) на количество учетных периодов расчетного срока полезного использования актива. Норма амортизации остается постоянной для каждого года.

Предположим, например, что стоимость грузовика составляет 10 000 и расчетная ликвидационная стоимость – 1 000 в конце его расчетного срока полезного использования, равного пяти годам. При использовании прямолинейного метода годовая амортизация составит 1 800 и рассчитывается следующим образом:

(стоимость — ликвидационная стоимость) /
расчетный срок полезного использования =
= (10 000 – 1 000) / 5 = 1 800

Амортизация за пять лет будет следующей:

Схема начисления амортизации, Прямолинейный метод

	Себестоимость	Годовая амортизация	Накопленная амортизация	Балансовая стоимость
Дата приобретения	10 000	—	—	10 000
Конец первого года	10 000	1 800	1 800	8 200
Конец второго года	10 000	1 800	3 600	6 400
Конец третьего года	10 000	1 800	5 400	4 600
Конец четвертого года	10 000	1 800	7 200	2 800
Конец пятого года	10 000	1 800	9 000	1 000

Есть три важных момента в схеме начисления амортизации по прямолинейному методу, на которые необходимо обратить внимание.

• Во-первых, амортизация одна и та же для каждого года.
• Во-вторых, накопленная амортизация увеличивается равномерно.
• В-третьих, балансовая стоимость равномерно уменьшается до ликвидационной стоимости.

См. также:

CFA — Признание расходов в отчете о прибылях и убытках: амортизация и оценочные расходы.

Амортизация ОС: как рассчитать

ГФС напомнила, что расчет амортизации основных средств и нематериальных активов осуществляется с применением прямолинейного метода начисления амортизации, по которому годовая сумма амортизации определяется делением первоначальной стоимости объекта основных средств и нематериальных активов (далее – ОС, НА), которая амортизируется, на срок полезного использования объекта ОС и НА.

Минимально допустимый срок полезного использования объекта ОС и НА определен пп. 177.4.9 НК.
При этом отмечаем, что согласно п. 177.10 НК физлица-предприниматели обязаны вести Книгу учета доходов и расходов и иметь подтверждающие документы относительно происхождения товара.
Форма Книги учета доходов и расходов, которую ведут физлица-предприниматели, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения, и физлица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (далее – Книга), и Порядок ее ведения утверждены приказом Миндоходов от 16.09.13 г. № 481 (далее – Порядок № 481).

Согласно пп. 8 п. 6 Порядка № 481 в графе 8 Книги отражается сумма фактически понесенных прочих расходов, непосредственно связанных с получением дохода, которые не указаны в графах 6 и 7, в частности расходы на уплату услуг, связи, арендных и коммунальных платежей и т. п. При этом в графе 1 Книги отражается период учета (день, месяц, квартал, год).
Учитывая изложенное, а также нормы п. 29 Стандарта «Основные фонды», согласно которому начисление амортизации проводится ежемесячно, физлицо-предприниматель имеет право (по собственному желанию) ежемесячно начислять амортизацию ОСи НА, которые непосредственно используются плательщиком в хозяйственной деятельности с целью получения дохода. Месячная сумма амортизации при применении прямолинейного метода определяется делением годовой суммы амортизации на 12.
При этом отмечаем, что начисление амортизации начинается с месяца, следующего за месяцем, в котором объект основных средств стал пригодным для полезного использования.

Письмо ГФС от 25.07.17 г. № 16192/6/99-99-13-01-02-15.

Источник: https://uteka.ua/.

Как рассчитать амортизацию основных средств с помощью Excel?

Что такое амортизация?

Амортизация — это распространенный метод учета, при котором стоимость основных средств компании распределяется в течение срока их полезного использования. Другими словами, он позволяет распределить часть стоимости основных средств компании по периодам, в течение которых основные средства помогали генерировать доход.

Предприятия амортизируют долгосрочные активы как для налоговых, так и для бухгалтерских целей. В целях налогообложения предприятия могут вычесть стоимость приобретенных материальных активов как коммерческие расходы. Microsoft Excel имеет встроенные функции амортизации для нескольких методов амортизации, включая линейный метод, метод суммы летних цифр, метод уменьшающегося баланса (функция DB), метод ускоренного двойного уменьшения баланса (функция DDB) , метод переменного уменьшающегося остатка (функция VDB) и метод единиц производства, хотя для этого метода требуется небрендированный шаблон Excel.

Общие сведения об амортизации основных средств

Предположим, компания XYZ купила производственную машину со сроком службы пять лет за 5000 долларов, а остаточная стоимость — 500 долларов.Для расчета амортизационной стоимости в Excel есть встроенные функции. Первый шаг — ввести числа и соответствующие им заголовки в соответствующие ячейки.

• Введите «стоимость» в ячейку A1 и «5000 долларов» в ячейку B1.
• Затем введите «стоимость утилизации» в ячейку A2 и «500 долларов США» в ячейку B2.
• Введите «срок полезного использования» в ячейку A3 и «5» в ячейку B3.
• Введите «период» в ячейку A5 и введите количество периодов с первого по пятый в ячейки с A6 по A10.
• В ячейке B5 введите «прямолинейный метод.«

Прямолинейный базис

Чтобы рассчитать величину амортизации с использованием линейного метода или линейного метода (SLN), Excel использует встроенную функцию SLN, которая принимает аргументы: стоимость, утилизация и срок службы.

В ячейке B6 введите «= SLN ($ B $ 1, $ B $ 2, $ B $ 3)», что даст значение 900 долларов для первого периода. Поскольку этот метод распределяет амортизационную стоимость на весь срок его полезного использования, вы можете видеть, что значения от B6 до B10 составляют 900 долларов.

Сумма цифр года (SYD)

Чтобы рассчитать амортизацию с использованием метода суммы цифр за годы (SYD), Excel рассчитывает долю, на которую должны амортизироваться основные средства, используя: (оставшиеся годы полезного использования) ÷ (сумма срока полезного использования).

В Excel функция SYD амортизирует актив, используя этот метод. В ячейке C5 введите «дата суммы лет». Введите «= SYD ($ B $ 1, $ B $ 2, $ B $ 3, A6)» в ячейку C6. Рассчитайте другие значения амортизации, используя метод суммы цифр за годы в Excel с помощью этой функции.

Другие методы

Excel может рассчитать любой метод амортизации, в том числе:

• Метод уменьшающегося остатка с использованием функции DB
• Ускоренный метод двойного убывающего баланса с функцией DDB
• Метод переменного уменьшающегося остатка с функцией VDB
• Единицы производственного метода

Большинство активов теряют больше стоимости в начале срока их полезного использования.Функции SYD, DB, DDB и VDB применяют это свойство. Функция DB использует фиксированную ставку для расчета значений амортизации. В некоторых случаях трудно получить спасение с помощью функции DDB. Функция VDB выполняет те же вычисления, что и функция DDB, но переключается на прямую линию, чтобы достичь значения восстановления. Для линейного метода амортизация одинакова каждый год.

Для большинства расчетов амортизации доступны шаблоны Excel.

Как рассчитать ежемесячно начисленную амортизацию

Когда компания платит наличными за здания, машины, землю или имущество, транспортные средства и другое оборудование, приобретенные предметы учитываются как актив, поскольку компания является собственником.Со временем актив обесценивается или теряет ценность. Стоимость, которая со временем расходуется, переводится на счет накопленной амортизации актива и записывается как расход.

Для расчета суммы амортизации актива каждый месяц можно использовать несколько различных методов расчета амортизации, все из которых являются общепринятыми принципами бухгалтерского учета. Вот как использовать три из них для определения ежемесячной амортизации.

Использование прямолинейного метода

Чтобы начать с линейного метода определения амортизации на ежемесячной основе, оцените остаточную стоимость актива в конце срока его полезного использования. Вы можете получить оценку стоимости утилизации в регулирующем органе, например, в IRS. В качестве альтернативы вы можете сделать оценку на основе приблизительной стоимости объекта при перепродаже или утилизации в конце его срока службы.

Вычтите ликвидационную стоимость из покупной цены актива, чтобы определить амортизируемую сумму. Например, предположим, что вы покупаете оборудование за 14 000 долларов США, оценочная аварийная стоимость которого составляет 3 000 долларов США, а срок полезного использования составляет 10 лет. Если вычесть 3000 долларов из 14000 долларов, то получится 11000 долларов — сумма, на которую машина обесценивается за 10 лет.

Разделите амортизируемую сумму на количество лет расчетного срока полезного использования актива. В предыдущем примере деление 11000 долларов на 10 лет дает 1100 долларов. Эта сумма равна расходам на амортизацию за один год. Разделите результат на 12, чтобы определить ежемесячные расходы на амортизацию. В этом примере деление 1100 долларов на 12 дает 91,67 доллара в месяц.

Расчет с использованием метода двойного снижения

Чтобы использовать метод двойного снижения в качестве одного из методов расчета амортизации, сначала вычтите остаточную стоимость актива из его балансовой стоимости — цены, по которой вы приобрели актив.Например, предположим, что вы приобретаете оборудование за 8000 долларов, срок службы которого составляет пять лет, а ликвидационная стоимость — 500 долларов. Если вычесть 500 долларов из 8000 долларов, получится 7500 долларов — амортизируемая сумма актива.

Рассчитайте процент, на который ежегодно обесценивается актив. Умножьте два на дробную часть срока полезного использования актива, составляющую один год с амортизацией. В предыдущем примере умножение двух на 1/5 (один год из 5 лет полезного использования оборудования) дает 0,4.

Умножьте процентную долю на амортизируемую сумму актива, чтобы определить накопленную амортизацию за первый год.Например, если умножить амортизируемую сумму оборудования в размере 7500 долларов на 0,4, получится 3000 долларов, то есть сумма амортизации оборудования в первый год. Разделите результат на 12, чтобы рассчитать ежемесячную накопленную амортизацию. В этом примере деление 3000 долларов на 12 дает 250 долларов.

Вычтите накопленную амортизацию за первый год из амортизируемой суммы актива, чтобы определить его начальную балансовую стоимость на следующий период. Например, если вычесть 3000 долларов из 7500 долларов, получится 4500 долларов. Умножьте эту начальную балансовую стоимость на второй год на процентный коэффициент.В этом примере умножение 4500 долларов на 0,4 дает 1800 долларов. Разделите результат на 12, чтобы определить ежемесячную сумму накопленной амортизации за второй год. В этом случае деление 1800 долларов на 12 равняется 150 долларам.

Повторите шаги, чтобы рассчитать начальную балансовую стоимость актива в последующие годы срока его полезного использования. Умножьте процентный коэффициент на это значение и разделите на 12, чтобы определить ежемесячную накопленную амортизацию за каждый год.

Использование цифр суммы лет

При использовании метода суммы лет суммируйте все цифры для каждого года полезного использования актива.Например, предположим, что вы приобрели копировальный аппарат за 4000 долларов, а его предполагаемый срок полезного использования составляет шесть лет. Вы должны сложить 6, 5, 4 и каждую цифру вернуться к 1. В этом случае результат равен 21.

Разделите цифру каждого года на сумму цифр полезного срока службы, чтобы определить процент, на который обесценивается актив в год. В предыдущем примере разделите 6 на 21, чтобы получить 28,57 процента, то есть процент, на который копировальный аппарат обесценивается в первый год.Во второй год разделите 5 на 21, чтобы получить 23,81 процента — процентную сумму, которая обесценивается во второй год. Повторяйте этот процесс, пока не рассчитаете процент амортизации для каждого из лет полезного использования актива.

Умножьте первоначальную покупную цену актива или сумму амортизации (стоимость за вычетом остаточной стоимости) на процент за год, в котором вы рассчитываете накопленную амортизацию. В предыдущем примере копировальный аппарат не имеет ценности для утилизации. Умножив его покупную цену в 4000 долларов на процент амортизации 28.57 в первый год равняется 1 142,80 долларов США, общая накопленная амортизация за первый год.

Разделите результат на 12, чтобы рассчитать ежемесячную накопленную амортизацию. В этом случае, разделив 1 142,80 доллара на 12, получится 95,23 — сумма амортизационных расходов, которая накапливается ежемесячно в первый год. Повторите процесс для каждого из лет полезного срока службы вашего актива, чтобы определить ежемесячную сумму амортизации.

Отношение накопленной амортизации к основным средствам

Отношение накопленной амортизации к основным средствам — это измерение для сравнения суммы амортизации физического актива с его общей стоимостью.В бухгалтерском учете амортизация — это метод расчета стоимости физического актива в течение его ожидаемого срока службы. Число, полученное в результате амортизации, показывает, какая часть актива была использована. Другими словами, коэффициент накопленной амортизации указывает на общую остаточную полезность актива.

Большинство физических активов, принадлежащих организации, будь то физическое или юридическое лицо, скорее всего, со временем уменьшатся в стоимости после использования. Если вы продадите свои ноутбуки, телефоны или телевизоры, вы обычно получите меньшую сумму денег по сравнению с суммой, которую вы платите при их покупке.

Это происходит потому, что ваши активы со временем обесцениваются из-за износа. Накопленная амортизация основных средств пытается оценить, насколько стоимость этих материальных активов была потеряна по сравнению с их первоначальной стоимостью из-за износа и разрывов.

Накопленная амортизация — это только оценка и не отражает цену, по которой актив может быть продан. Обычно величину накопленной амортизации можно найти в балансе.

Формула

$$ ADTFA = \ dfrac {Накопленная \: Амортизация} {Итого \: Фиксированные \: Активы} $$

Для начала нам нужно знать величину накопленной амортизации актива.Для вычисления этой переменной можно использовать несколько методов. Каждая компания использует один из этих методов. Один из таких методов называется линейной амортизацией. Судя по названию, этот метод дает прямую оценку амортизации актива. Например, автомобиль амортизируется на 2000 долларов в год в течение расчетного срока службы, допустим, семи лет. В этом случае по истечении семи лет стоимость автомобиля снижается на 14 000 долларов от первоначальной стоимости.

Следующая переменная, которая нам нужна, — это общая стоимость основных или физических активов.Физические активы — это экономический материал, который существует в реальном мире и напрямую способствует получению доходов предприятиями. Такие вещи, как автомобили, здания и компьютеры, являются одними из примеров физических активов. Эти активы не предназначены для продажи и обычно остаются у компаний до тех пор, пока они могут или если они решат заменить их. Однако, если эти активы предназначены для продажи некоторыми компаниями, такими как магазины электроники или автомагазины, они считаются запасами.

Часто люди называют физические активы основными активами, которые являются частью материальных активов.Эти два термина обычно указывают на одно и то же: основные средства. Стоимость основных средств может быть найдена в балансе, и это значение, которое мы используем для общей переменной физических активов.

Важно отметить, что мы не включаем земли при оценке коэффициента накопленной амортизации физических активов. Хотя земля по-прежнему является частью основных средств, она обычно не амортизируется. Это противоречит другим активам в PP&E, поэтому будьте осторожны, чтобы не включать земли в свои расчеты.

Пример

Бухгалтер компании желает определить коэффициент накопленной амортизации для физических активов своей компании. Для этого ей необходимо просмотреть необходимую переменную из баланса. Стоимость основных средств (ОС), за исключением земли, составляет 40 000 долларов. С другой стороны, сумма накопленной амортизации от этих активов составляет 15 000 долларов. Какой коэффициент накопленной амортизации?

• Всего физических активов: 40 000 долларов США
• Накопленная амортизация: 15 000 долларов США

Мы можем применить значения к нашим переменным и рассчитать отношение накопленной амортизации к основным средствам:

$$ ADTFA = \ dfrac {15 {,} 000} {40 {,} 000} = 37.5 \% $$

В этом случае отношение накопленной амортизации к основным средствам составит 0,375 или 37,5%.

Из этого результата мы можем сделать вывод, что материальные активы или основные фонды компании в целом амортизированы на 37,5% от их первоначальной стоимости. Имейте в виду, что эти результаты являются агрегированными и не отражают амортизацию каждого из активов. Некоторые из них будут иметь более высокий или более низкий коэффициент накопленной амортизации по отдельности.

Анализ

Коэффициент накопленной амортизации может быть важным инструментом для компаний, которые хотят оценить общую остаточную полезность своих физических активов.Если они видят, что коэффициент слишком высок для комфорта, они могут выбрать, какие активы больше всего способствуют значительному коэффициенту амортизации. Затем они могут эффективно заменить эти активы, продав и заменив их или купив за счет ссуд.

Накопленная амортизация сама по себе как часть уравнения накопленного коэффициента амортизации также важна. Компании применяют амортизацию своих активов по бухгалтерским и налоговым причинам. Амортизация является частью контр-активов, которая представляет собой отрицательный счет, связанный с каждым из соответствующих активов.Амортизация ничего не стоит компаниям, но все же способствует снижению доходов компаний. С уменьшением доходов компании могут снизить потенциальные налоги, которые необходимо уплатить. Этот аспект — одна из самых привлекательных особенностей накопленной амортизации для бизнеса.

Обратите внимание, что корпорации по-прежнему должны соблюдать общепринятый принцип бухгалтерского учета (GAAP) при вычислении переменной. Они не могут произвольно оценивать накопленную амортизацию для дальнейшего снижения налога.

И последнее, что следует отметить, это то, что коэффициент накопленной амортизации может не дать точной картины, если накопленная амортизация не рассчитывается должным образом. У компаний могут быть очень маленькие или очень большие показатели по сравнению с реальным состоянием их активов, поэтому они могут либо заменять эти активы слишком рано, либо слишком поздно. Обе возможности могут стоить больше денег, чем необходимо.

Заключение

• Отношение накопленной амортизации к основным средствам — это показатель, показывающий долю накопленной амортизации от общей суммы физических активов или основных средств.
• Для этой формулы требуются две переменные: накопленная амортизация и общая сумма физических активов.
• Физические активы — или основные средства — обычно отражаются в балансе как основные средства (ОС).
• Компании используют коэффициент накопленной амортизации, чтобы получить общее представление об оставшейся полезности своих физических активов.

Калькулятор

Вы можете использовать калькулятор коэффициента накопленной амортизации ниже, чтобы быстро указать долю накопленной амортизации от общей суммы физических или основных средств, введя требуемые числа.

Если вы нашли этот контент полезным в своем исследовании, пожалуйста, сделайте нам большое одолжение и используйте приведенный ниже инструмент, чтобы убедиться, что вы правильно ссылаетесь на нас, где бы вы его ни использовали. Мы очень ценим вашу поддержку!

Как рассчитать и записать амортизацию [основных средств]

По мере того, как бизнес использует свои активы, они со временем расходуются. Компании отслеживают использование своих активов, рассчитывая амортизационные отчисления. В этом посте вы познакомитесь с амортизацией и различными методами ее расчета.В этом посте вы можете изучить самые основные [и попрактиковаться] в различных методах амортизации и узнать, как их отслеживать в вашей бухгалтерской системе .

Основные сведения об амортизации

Вы, вероятно, думаете об амортизации как о чем-то, что происходит с новым автомобилем, когда вы съезжаете с него после покупки . Внезапно он стоит на 20–30 процентов меньше, и это называется амортизацией. Что ж, для бухгалтерских целей это не совсем то же самое.Бухгалтеры используют амортизацию для корректировки бухгалтерских книг в зависимости от старения оборудования или других активов.

По мере использования актива срок его полезного использования сокращается . Например, : когда вы проезжаете на автомобиле от 15 000 до 20 000 миль в год, вы знаете, что со временем ему потребуется все больше и больше ремонта, пока, наконец, вы не решите, что он израсходован, и вы хотите заменить его чем-то новым. Это происходит с производственными механизмами и оборудованием, мебелью и приспособлениями, а также с любыми другими бизнес-активами, удерживаемыми более года.Компании необходимо отслеживать это использование активов, чтобы знать стоимость того, что у нее есть, а также для оценки затрат на ремонт и замену на основе возраста активов.

Не все можно амортизировать. Любой предмет, который вы ожидаете израсходовать в течение года, не подлежит амортизации. Эти виды статей вместо этого списываются как расходы. Вы также не обесцениваете землю. Земля не истощается. Хотя вы не можете амортизировать здание или автомобиль, которые вы арендуете или сдаете в аренду, если вы делаете капитальный ремонт арендованной собственности, вы можете снизить стоимость этих улучшений путем капитализации.

Активы, которыми вы владеете, которые используются как для вашего бизнеса, так и для вашей личной жизни, могут быть частично амортизированы в зависимости от процента использования . Двумя наиболее распространенными типами частично обесцениваемых активов для людей, владеющих домашним бизнесом, являются их автомобиль и часть дома. В таких ситуациях владельцы бизнеса в первую очередь стремятся воспользоваться налоговой экономией, которая может быть получена за счет амортизации.

Этот пост посвящен амортизационным расходам.Амортизация для целей налогообложения — это совсем другая тема. В следующий раз выложу отдельно. Так что продолжайте проверять этот блог, или обратитесь к своему бухгалтеру, чтобы узнать больше о методах амортизации, используемых для целей налогообложения, или прочтите публикацию IRS 946 «Как амортизировать имущество» [www.irs.gov/publications/p946/index.html ] .

Расчет срока полезного использования основных средств

Первое, что вы должны определить, когда вам нужно рассчитать амортизацию актива, — это то, как долго этот актив будет полезен компании .Хотя вы можете настроить свою собственную таблицу для периодов полезного использования для типов активов в вашем бизнесе, вам придется обосновать выбранный срок службы, если он отличается от правил IRS. Таким образом, большинство предприятий используют периоды восстановления амортизации, установленные IRS, которые устанавливают средний срок полезного использования бизнес-активов, как показано ниже.

Периоды восстановления амортизации для коммерческого оборудования

Класс имущества Бизнес-оборудование
Период восстановления

3 года в собственности Тягачи и лошади старше двух лет

5 лет в собственности Легковые автомобили, такси, автобусы, грузовики, компьютеры,

офисных машин (факсов, копиров, калькуляторов,

)

и т. Д.), Научно-исследовательское оборудование и скот

7-летняя недвижимость Офисная мебель и оборудование

Имущество на 10 лет Оборудование для водного транспорта,

одноцелевых сельскохозяйственных или
садоводческих построек, а также плодовых или

лозы и деревья орехоплодные.

Собственность на 15 лет Благоустройство земли, например, кустарник,

заборы, дороги и мосты

В некоторых видах бизнеса будет использоваться другой график амортизации . Например, : бизнес по аренде автомобилей может сократить срок полезного использования автомобиля с пяти лет (по оценке IRS) до двух лет, потому что его автомобили используются гораздо чаще и изнашиваются гораздо быстрее, чем в случае другого типа. бизнеса.

Определение основы стоимости основных средств

Другим ключевым фактором при расчете амортизации является стоимость актива.

Уравнение для расчета стоимости: :

= Стоимость основных средств + Налог с продаж + Стоимость доставки и доставки + Плата за установку + Прочие расходы [такие как комиссионные или сборы поисковика]

Описание:

• Стоимость основных средств; — это сумма, которую вы заплатили за это оборудование, мебель, здание, транспортное средство или любой другой актив, который вы собираетесь использовать более 12 месяцев.
• Налог с продаж; — это фактические налоги, которые вы взимали при покупке этого актива.
• Отгрузка и доставка; включает все расходы, которые вы заплатили за доставку этого актива к месту вашей деятельности.
• Стоимость установки; включают любые расходы, которые вы заплатили за то, чтобы актив работал в вашем бизнесе. Сюда могут входить новые электрические розетки, столярные работы или любые другие работы, необходимые для установки нового актива.
• Прочие затраты включают любые другие затраты, связанные с покупкой актива . Сюда могут входить комиссионные или сборы за поиск, а также дополнительное оборудование, такое как проводка или мониторы, для ввода в эксплуатацию нового оборудования.

Пример : Как рассчитать базовую стоимость нового стола для вашего офиса. Вы купили стол за 1500 долларов и заплатили 90 долларов налогов. Вы заплатили 50 долларов за доставку.

Вот как :

Базовая стоимость = 1500 долларов США + 90 долларов США + 50 долларов США = 1640 долларов США

Методы амортизации, которые можно выбрать для амортизации основных средств

После того, как вы узнаете ожидаемый срок службы ваших активов и его стоимость, вы сможете рассчитать, сколько вам следует списать на амортизацию .Амортизация — это не денежные расходы. Денежные расходы происходят, когда вы покупаете актив, или приток денежных средств может происходить, когда вы продаете актив. Амортизация просто показывает использование этого актива, поэтому не включает использование денежных средств. Я собираюсь показать вам, как регистрировать амортизацию в буках после этого раздела.

Фактически вы можете выбрать один из четырех различных методов расчета амортизации — прямолинейный метод, сумма годовых цифр, двойное убывающее сальдо и единицы производства .Я покажу вам, как рассчитать каждый из них, а затем дам вам возможность попрактиковаться.

Прямолинейный метод

Прямолинейная амортизация распределяет стоимость актива на весь срок его полезного использования. Это самый простой для расчета вид амортизации.

Формула :

Годовые амортизационные расходы = [Стоимость актива — Утилизация] / Расчетный срок полезного использования

Остаточная стоимость — это ожидаемая стоимость актива, когда вы продадите его после того, как закончите использовать его для своего бизнеса.Например, если вы покупаете автомобиль за 25 000 долларов и рассчитываете продать его за 5 000 долларов, аварийная стоимость этого автомобиля составит 5 000 долларов.

Пример : Как рассчитать ежегодные расходы на амортизацию для автомобиля с базовой стоимостью 25 000 долларов и аварийной стоимостью 5 000 долларов с использованием периода восстановления IRS?

Глядя на график IRS, вы видите, что автомобиль имеет 5-летний срок службы в соответствии с IRS. Таким образом, вы должны рассчитать прямолинейную амортизацию :

(35 000–5 000 долл. США) = 30 000 долл. США 30 000 долл. США / 5 = 6 000 долл. США ежегодные расходы на амортизацию

Цифры суммы лет [SYD]

Иногда предприятие определяет, что актив расходуется быстрее в первые годы, поэтому он решает использовать метод суммы цифр за годы (SYD) .Это обычное дело для автотранспортной компании, когда она покупает новый грузовик. Расчет SYD — это трехэтапный процесс :

Шаг-1. Найдите SYD для текущего финансового года по формуле :

N (N + 1) / 2 = SYD (N — количество лет полезного использования).

Примечание: SYD будет одинаковым каждый год расчета.

Шаг-2. Найдите долю приложения, используя эту формулу :

N / SYD (N — количество оставшихся лет полезного использования).

Шаг-3. Рассчитайте формулу амортизационных отчислений :

(Стоимость — Остаточная стоимость) × Применимая доля = Амортизационные расходы.

Рассчитайте расходы на амортизацию в первый год для автомобиля, стоимость которого составляла 35 000 долларов, а аварийная стоимость — 5 000 долларов, используя метод начисления амортизации по сумме лет. Предположим, что период восстановления IRS составляет 5 лет.

Ответ :

SYD = 5 (5 + 1) / 2 = 30/2 = 15
Применимая доля = 5/15 = 1/3
Расходы на амортизацию = (35000 — 5000 долларов США) × 1/3 = 30 000 долларов США × 1/3 = 10 000 долл. США

Метод двойного уменьшения остатка [DB]

Иногда предприятия хотят списать актив даже быстрее, чем они могут использовать расчет амортизации SYD, потому что они считают, что активы быстрее теряют свою полезность.В этом случае они используют метод, называемый двойным уменьшением остатка, который является удвоенной суммой амортизации, разрешенной при использовании линейной амортизации. Вы должны рассчитать коэффициент амортизации в первый год использования амортизации с двойным снижением по этой формуле :

2 × [1 / Расчетный срок полезного использования] = Коэффициент амортизации

Затем вы умножаете этот коэффициент на балансовую стоимость в начале каждого года. Коэффициент амортизации будет одинаковым для каждого года расчета.Остаточную стоимость не следует вычитать из балансовой стоимости, но как только балансовая стоимость равна восстановительной стоимости, вы не можете больше амортизировать.
Пример. Как рассчитать расходы на амортизацию автомобиля за первый год с помощью метода двойного уменьшающегося остатка ?. Базовая стоимость автомобиля составляет 35 000 долларов, а аварийная стоимость — 5 000 долларов. Предположим, что период восстановления IRS составляет 5 лет

Расчет будет 2 × (1/5) = 0,40
Умножьте это: 35000 долларов × 0,40 = 14000 долларов

Единицы продукции [UOP]

Метод амортизации единиц продукции (UOP) используется в основном в производственной среде, и вам, вероятно, не потребуется вручную рассчитывать амортизационные расходы в такой среде .Скорее всего, существует компьютерная программа для расчета амортизации, поэтому я не буду ставить задачу попрактиковаться в этом расчете.

В этом случае количество единиц, которые будет производить оборудование, является ключевым фактором, который компания хочет отслеживать, а не срок полезного использования в годах. Вместо того, чтобы рассчитывать коэффициент амортизации, вы рассчитываете ставку UOP, а затем расходы на амортизацию, используя этот двухэтапный процесс:

Чтобы найти скорость UOP, используйте эту формулу :

[Стоимость — Остаточная стоимость] / Расчетное количество единиц, которое будет произведено в течение расчетного срока полезного использования
Чтобы найти расходы на амортизацию, используйте эту формулу :

единиц, произведенных в течение года × ставка UOP = амортизационные расходы

Компании, которые выбирают этот метод, обычно имеют большие различия в уровнях производства каждый год.

Настройка графиков амортизации

Запоминание о том, сколько следует амортизировать для каждого актива в вашем бизнесе, может оказаться непосильной задачей . Лучший способ отслеживать, сколько вам нужно расходовать каждый год, — это установить график амортизации для каждого типа актива, в котором указана дата его ввода в эксплуатацию, описание актива, основа стоимости, период восстановления и т. Д. и годовая амортизация. Ниже представлен образец этого типа расписания :

График амортизации: Транспортные средства

Дата, указанная в описании Возмещение затрат Годовой
Срок службы Амортизация

05.01.2006 Black Car 30 000 долл. США 5 лет 5 000 долл. США
01.01.2007 Blue Truck 25 000 долл. США 5 лет 4 000 долл. США

Учет амортизационных расходов

Учет амортизационных расходов может быть простой записью в вашей учетной системе .Большинство предприятий делают запись в конце квартала или в конце года, когда закрывают бухгалтерские книги. После расчета амортизационных расходов, вот тип записи, которую вы использовали бы для амортизации в размере 4000 долларов для транспортного средства :

[Дебет]. Расходы на амортизацию = 4 000 долларов США
[Кредит]. Накопленная амортизация = 4000 долларов США

Амортизационные расходы — это строка в отчете о прибылях и убытках, а Накопленная амортизация — это строка в балансе .

Методы амортизации

Приложение Asset Management позволяет вам определять типы методов амортизации, которые необходимы для управления активами вашего предприятия. По умолчанию используется прямолинейный метод, но при необходимости вы можете добавить другие методы и их соответствующие вычисления.

Настройте типы амортизации на вкладке «Методы» в . Определите, как распределяются затраты на активы, в зависимости от времени или использования, используя обычную или ускоренную ставку.

Если вы отслеживаете несколько компаний в Vantagepoint , вы должны запустить обработку амортизации отдельно для каждой компании. Амортизация применяется только к активам, принадлежащим активной компании.

См. Следующие примеры для расчета амортизации основных средств:

• Прямолинейный: используйте этот метод для расчета амортизации на основе снижения стоимости актива на равную сумму в каждом отчетном периоде. Это происходит в течение срока полезного использования актива.Прямолинейная амортизация часто используется, когда удобство использования актива остается неизменным независимо от его возраста.

  Например, если стоимость актива составляет 20 000,00 долларов США, срок полезного использования составляет 4 года, а ожидаемая стоимость в конце составляет 5000 долларов США, амортизация составляет 3750 долларов США. Это рассчитывается следующим образом:

  Критерии	Расчет
  Стоимость актива	20 000 долл. США
  Срок службы	4 года
  Ожидаемое значение в конце цикла	5 000 долл. США
  Амортизируемая сумма = 15 000 долларов США	20 000–5 000 долл. США
  Годовая амортизация = 3750 долларов США	15 000 долл. США / 4

• Сумма цифр за годы: используйте этот метод ускоренной амортизации, если предполагаете, что актив более продуктивен, когда он новый.Другими словами, амортизация больше в первые годы срока полезного использования актива и меньше в последующие годы. Однако общая сумма амортизации за срок полезного использования актива не меняется.

  Цифры суммы лет используют следующий расчет амортизации: Амортизируемая база x (оставшийся срок полезного использования / сумма лет).

  Например, оборудование приобретается за 160 000 долларов, срок полезного использования составляет 5 лет, а ожидаемая конечная стоимость — 10 000 долларов.Поскольку по истечении пяти лет оборудование будет продано за 10 000 долларов, общая амортизируемая стоимость составит 150 000 долларов.

  Цифры года суммируются. 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15. Затем сумма лет используется в расчетах следующим образом:

  Год	Сумма амортизации в год
  1	5/15 из 150 000 долларов = 50 000 долл. США
  2	15/4 из 150 000 долларов = 40 000 долл. США
  3	3/15 из 150 000 долларов = 30 000 долл. США
  4	2/15 из 150 000 долларов = 20 000 долл. США
  5	1/15 от 150 000 долларов = 10 000 долл. США
  Сумма	150 000 долл. США

Как рассчитать величину амортизации в Индии

Амортизация в Индии регулируется Законом о компаниях и Законом о подоходном налоге.

Амортизация — это уменьшение стоимости актива с течением времени из-за его износа, новых технологий или рыночных условий. Большинство основных средств, таких как машины и оборудование, со временем обесцениваются или обесцениваются и устаревают через несколько лет, после чего их необходимо заменить. Когда организация покупает новый актив, его стоимость должна быть распределена по количеству лет, в течение которых актив, вероятно, будет использоваться. Часть стоимости актива, которая израсходована в каждом отчетном периоде, записывается как расходы на амортизацию в Счете прибылей и убытков.

В Индии методы и ставки амортизации регулируются Законом о компаниях 1956 года и Законом о подоходном налоге. Двумя основными методами расчета амортизации являются метод прямой линии и метод списанной стоимости. Выбор метода зависит от ряда факторов, включая требования законодательства, тип актива и текущие условия ведения бизнеса.

Метод прямой линии проще и популярнее других методов. Он предусматривает одинаковую или фиксированную сумму амортизации за каждый год полезного использования актива.Часто это выражается в виде фиксированного процента от первоначальной стоимости актива. При использовании метода списанной стоимости фиксированный процент применяется к списанной стоимости актива; сумма амортизации будет максимальной в первый год и будет уменьшаться в течение срока полезного использования актива.

Оцените начальную стоимость, полезный срок службы и остаточную стоимость

Шаг 1

Рассчитайте начальную стоимость актива. Первоначальная стоимость — это стоимость приобретения актива плюс другие затраты на его ввод в эксплуатацию, такие как налоги, фрахт и установка.

Шаг 2

Оцените срок полезного использования актива. Срок полезного использования — это период времени, в течение которого актив, как ожидается, будет использоваться до его замены. Срок полезного использования также может быть количеством единиц продукции или аналогичных единиц, которые, как ожидается, будут получены от использования актива.

Шаг 3

Оцените остаточную стоимость или ликвидационную стоимость актива. Остаточная стоимость — это сумма, которую вы ожидаете получить от выбытия актива по истечении срока его полезного использования.Как и в случае срока полезного использования, оценка остаточной стоимости требует определенного суждения, поскольку может быть невозможно точно знать, сколько актив, вероятно, будет стоить в конце срока его полезного использования.

Используйте метод прямой линии

Шаг 1

Рассчитайте амортизируемую базу путем вычитания оценочной остаточной стоимости из первоначальной стоимости актива. Например, если первоначальная стоимость актива составляет рупий. 50,000, и ожидается, что остаточная стоимость составит рупий.5000, амортизируемая база составит рупий. 50 000 минус рупий. 5000 или рупий. 45000.

Шаг 2

Разделите амортизируемую базу на срок полезного использования актива, чтобы получить сумму годовой амортизации. Если расчетный срок полезного использования актива составляет 15 лет, то годовая сумма амортизации равна 45 000, разделенным на 15, или рупий. 3000.

Шаг 3

Рассчитайте ставку годовой амортизации, разделив годовую амортизацию на первоначальную стоимость актива и умножив полученное число на 100.В нашем примере 3000, разделенные на 50 000, умноженные на 100, равняются 6 процентам в год.

Используйте метод записанной стоимости

Шаг 1

Рассчитайте сумму годовой амортизации, умножив норму амортизации на списанную стоимость актива. В течение первого года норма амортизации будет умножена на первоначальную стоимость, поскольку актив еще не амортизирован, поэтому списанная стоимость отсутствует. При ставке амортизации 6 процентов сумма амортизации за 1 год равна 6 процентам рупий.50000 или рупий. 3000.

Шаг 2

Рассчитайте списанную стоимость актива. Списанная стоимость рассчитывается путем вычитания годовой амортизации из (новой) стоимости актива. Rs. 50 000 минус рупий. 3000 равняется рупий. 47 000.

Шаг 3

Рассчитайте годовую амортизацию за второй год на основе новой или списанной стоимости актива: 6 процентов от 47 000 равняются рупий. 2820. Новая списанная стоимость теперь будет рупий.47000 минус рупий. 2,820, или рупий. 44 180. Годовая амортизация за третий год теперь будет рассчитываться как 6 процентов рупий. 44 180 и так далее.

Автоматический расчет амортизации | Менеджер

Менеджер может автоматически рассчитать амортизацию и ввести амортизацию за отчетный период сразу для всех основных средств. Чтобы включить в этот процесс основное средство, его годовая норма амортизации должна быть указана в форме основных средств:

Годовая норма амортизации может быть введена при покупке новых основных средств.Или его можно добавить, щелкнув Изменить для основного средства на вкладке Основные средства .

Рассчитать амортизацию

После того, как вы укажете нормы амортизации для всех ваших активных основных средств, перейдите на вкладку Отчеты и нажмите Таблица расчета амортизации , затем Новый отчет :

Создайте отчет, охватывающий период, для которого вы хотите рассчитать амортизацию основных средств:

• Дата From будет предварительно заполнена текущей датой.Измените это на первый день отчетного периода, для которого вы рассчитываете амортизацию.
• Дата До также будет предварительно заполнена текущей датой. Измените это значение на последний день отчетного периода, для которого вы рассчитываете амортизацию.
• Введите Описание рассчитываемой амортизации.

Нажмите Создать . В отчете будет рассчитана сумма амортизации для каждого основного средства.

Введите амортизацию

Если вас устраивают рассчитанные цифры, нажмите Новая запись амортизации в отчете:

Это скопирует цифры из отчета в фактическую проводку на вкладке Записи амортизации . Там вы можете редактировать цифры, если это необходимо. Таблица расчета амортизации — это просто рабочий лист, который дает вам хорошую отправную точку, поэтому вам не нужно рассчитывать все цифры с нуля.

Рассчитать амортизацию для последующих отчетных периодов

Для последующих отчетных периодов балансовая стоимость, определенная менеджером после применения рассчитанной амортизации, будет использоваться в качестве отправной точки для следующей таблицы расчета амортизации.

Рассчитать амортизацию по выбывшим активам

Когда основные средства выбывают частично в течение отчетного периода, Менеджер вносит соответствующие корректировки в рабочий лист.