Как рассчитать амортизацию автомобиля для личного использования?
Существуют десятки формул, которые позволяют рассчитывать бухгалтерскую амортизацию автомобиля для предприятий. Это очень важно, поскольку балансовая стоимость каждого транспортного средства формирует активы предприятия. Но для личного использования машины показатель амортизации также может быть весьма полезным. Конечно, вести бухгалтерскую документацию и рассматривать ежегодно, какова остаточная стоимость машины, не имеет смысла. При продаже ваши подсчеты не будут полезны, поскольку стоимость автомобиля будет определяться рыночными реалиями, а не подсчитанными данными амортизации. В амортизационные расходы входят все затраты, которые вы выполняете на автомобиль, а также естественный износ транспортного средства, который уменьшает реальную и балансовую стоимость машины. Показатель этот важен для нескольких аспектов.
Во-первых, есть смысл понимать, стоит ли ваш автомобиль определенных денег, или его ресурс уже подошел к концу. Конечно, рыночная стоимость практически никогда не подойдет к нулю, но если амортизационная цена машины близится к отметке нуля, автомобиль пора продавать. Именно так стараются поступать предприятия, которые выполняют амортизационную оценку износа автомобиля и стоимость транспортного средства с учетом амортизационных расходов. Вам не обязательно заводить книгу и вести учет износа и повреждений, чтобы определить балансовую цену машины, но представлять о том, что такое амортизационные расходы на авто, имеет смысл.
Амортизационные расходы — обслуживание и эксплуатация автомобиля
Первым пунктом расходов на автомобиль является обслуживание машины, а также затраты на эксплуатацию. В данную категорию расходов входит не только покупка топлива, здесь можно выделить множество пунктов, которые будут вытягивать деньги из кармана владельца. Каждый автомобиль требует по ходу эксплуатации определенного внимания со стороны водителя, поэтому лучше учитывать эти расходы. Это одна сторона амортизации, которая не суммируется, а лишь учитывается при покупке машины и забивается в бюджет. Главные пункты данного типа амортизационных расходов следующие:
- заправка автомобиля необходимым типом топлива в соответствии с реальным расходом;
- выполнение ремонтных работ, и технического обслуживания, предусмотренного по регламенту ТО;
- проведение ремонта и устранения непредвиденных неполадок, которые возникают при эксплуатации транспорта;
- расходы на покупку дополнительных периферийных устройств, косметическое восстановление и защиту авто от коррозии;
- расходы на услуги автомобильной мойки с определенной периодичностью в каждый сезон года;
- продление страховки ежегодно, как минимум, покупка обязательного для каждого авто полиса ОСАГО;
- прохождение технического осмотра по установленному государством регламенту;
- прочие затраты, которые не всегда учитываются частным владельцем автомобиля при использовании авто.
Существует множество мелких расходов, на которые мы зачастую не обращаем внимания. Но в компании это невозможно, поэтому амортизация учитывает каждую мелкую затрату на машину. Если посмотреть на список расходов в течение пяти лет, список получится внушительным. Поэтому всегда следует учитывать определенные дополнительные затраты, которые никогда не вписываются в бюджет владения автомобилем. В этом плане частным владельцам есть чему поучиться у предприятий, которые ведут учет всех расходов и представляют, какой бюджет стоит закладывать на каждый год владения автомобилем.
Потеря стоимости — второй тип амортизации при владении автомобилем
Конечно, для частного автомобилиста более важным показателем являются текущие расходы на автомобиль, а также их учет. Но посчитать потерю стоимость автомобиля действительно стоит. Если в случае с компаниями амортизация выполняет по пробегу, году выпуска, а также наличию повреждений и прочих моментов в истории машины, то частный автомобиль обладает несколько иными особенностями амортизации стоимости. Вам не нужно составлять бухгалтерские и отчетные документы для получения информации о том, сколько ваш автомобиль потерял в стоимости. Достаточно учесть следующие аспекты для определения реальной нынешней цены машины:
- год выпуска машины — этот фактор всегда влияет на реальную цену автомобиля;
- визуальное состояние кузова, а также отсутствие или наличие видимых повреждений лакокрасочного покрытия;
- наличие в истории автомобиля ДТП, которые повлияли на конструкцию авто и стали причиной перекраски деталей;
- состояние интерьера, потертость основных элементов этого узла вашего автомобиля;
- средняя стоимость машин в той самой комплектации и того самого года выпуска на рынке;
- необходимость проведения определенных работ в ближайшее время;
- состояние двигателя и КПП — важный момент, на который обращают внимание при покупке автомобиля.
Если в самом ближайшем будущем ваш автомобиль потребует ремонта, предположим, на 1000 долларов, именно на эту сумму уменьшается амортизационная и реальная стоимость машины. На предприятиях оценка стоимости выполняется иначе, а реальная цена при покупке машины определяется только пожеланиями компании по продаже автомобиля. Также и в случае с частным владельцем — окончательная цена вашего транспорта зависит от того, какую цифру вы выставите в момент продажи машины. Нужно заметить, что чем ближе стоимость будет к реальным показателям с учетом всех указанных выше факторов, тем быстрее вы сможете продать ваш автомобиль.
Какие еще критерии влияют на стоимость машины при продаже?
Практически всегда при проведении амортизационной оценки стоимости автомобиля частный владелец предполагает продажу авто. Иначе этот показатель не имеет никакого смысла. На сегодняшний день цена автомобиля определяется далеко не только параметрами износа основных деталей и прочими факторами в виде года выпуска. Это лишь базовые критерии, которые будет оценивать покупатель при выборе автомобиля. Нужно сказать, что в большинстве случаев при определении цены дополнительные факторы не учитываются. Среди основных критериев, которые стоит учесть при формировании стоимости на подержанное авто, можно выделить следующие моменты:
- наличие скрытых повреждений или изъянов, которые могут быть определены на СТО при проверке авто;
- пробег, определяющий потенциальное состояние автомобиля и его оставшийся ресурс в соответствии с заводскими данными;
- модель и комплектация, что часто становится определяющим фактором при покупке машины на рынке подержанного транспорта;
- первое впечатление от визуального состояния автомобиля, звуковые эффекты при запуске и работе двигателя;
- самые разные индивидуальные факторы, которые важны для покупателя при торгах за машину.
Существует множество критериев, которые стали определенным важным моментом в приобретение подержанного автомобиля. Все эти критерии стоит учитывать при подготовке машины. Иначе не будет никаких возможностей продажи автомобиля за адекватную цену. Правда, чрезмерная подготовка к поездке на встречу с покупателем также ничего хорошего не сулит. Если двигатель из-под капота будет сверкать от натирки полиролью, покупатель заподозрит что-то неладное. В этом случае вам придется потерять средства на определенной скидке, так как подозрения мешают покупателю отдать адекватную сумму денег за авто. Нужно сказать, что в большинстве случаев именно правильная подготовка машины определяет ее предельную цену. По определению реальной стоимости автомобиля посмотрите небольшое видео с советами:
Подводим итоги
Также при приобретении машины необходимо подумать об амортизации. Речь идет не о потере в цене из-за тикающих годов возраста, а о расходах на масло, технические детали для ТО, ремонт и прочие затраты, которые несет каждый владелец машины. Если не учитывать расходы на эксплуатацию машины, можно неприятно удивиться тому, сколько денег та или иная модель автомобиля требует в процессе использования. Речь идет об огромных суммах денег и постоянных дополнительных и непредвиденных расходах. А вы учитываете амортизационные затраты на машину при ее покупке?
Как рассчитать амортизацию компьютера?
Базовая амортизация компьютера, то есть сколько денежной стоимости потерял компьютер с течением времени, может быть рассчитана двумя способами: линейным методом и методом убывающего баланса. В прямолинейном методе предполагается, что стоимость компьютера уменьшается на одну и ту же величину каждый год, в то время как в методе с уменьшающимся балансом компьютер теряет большую ценность, когда он новее, и меньше по мере старения. Любой из этих методов может использоваться для расчета стоимости компьютера, что обычно делается для целей налогообложения.
При прямолинейном методе расчета амортизации компьютера требуется всего две части информации: цена компьютера, когда он был изначально приобретен, и сколько лет с тех пор. В течение первого года возьмите первоначальную цену покупки и умножьте ее на 20%. Вычтите это число из покупной цены, и полученное число — это то, сколько компьютер стоит после одного года использования. Например, если компьютер стоит 1000 долларов США, умножив его на 20%, вы получите 200 долларов. 1000 — 200 долларов = 800 долларов. Стоимость компьютера после одного года использования составляет 800 долларов.
Чтобы рассчитать последующие годы, необходимо использовать процент первого года. На примере 1000 долларов второй год будет рассчитываться путем вычисления стоимости компьютера после первого года, 800 долларов, и вычитания еще 200 долларов, в результате чего компьютер будет стоить 600 долларов после второго года. Третий год будет стоить 400 долларов, четвертый — 200 долларов, а к пятому году компьютер полностью обесценится до нуля.
Метод снижения баланса для расчета амортизации компьютера немного сложнее. Первый шаг такой же: начните с исходного значения компьютера, но затем умножьте его на 40%. Для компьютера за 1000 долларов это 400 долларов. Вычтите сумму из первоначальной цены компьютера, предоставив компьютеру стоимость в 600 долларов после первого года. Для второго года возьмите значение предыдущего года, в данном случае 600 долларов, умноженное на 40%, что составляет 240 долларов. Вычтите 240 долл. Из 600 долл., Что составит 360 долл. После второго года.
В США, чтобы потребовать от компьютера снижения налогов, заявитель должен владеть компьютером, использовать его для предпринимательской деятельности или деятельности, приносящей доход, и иметь срок полезного использования более одного года. Форма 4562 должна использоваться при декларировании амортизированных позиций в федеральной налоговой декларации. Дополнительную информацию об этой процедуре можно получить в Службе внутренних доходов (IRS).
ДРУГИЕ ЯЗЫКИ
Амортизация авто в такси – Автопартнер 78
Главный инструмент таксиста, это его автомобиль. При ежедневном использовании транспортное средство существенно изнашивается. Существует такое понятие, как амортизация, благодаря которому стоимость износа автомобиля учитывается по определенной схеме, чтобы в дальнейшем предприятие компенсировало техническое обслуживание машины.
Что такое амортизация?
Данный термин употребляется в частности на многих предприятиях, на балансе которых числятся транспортные средства или другие машины. В такси очень важно учитывать амортизацию, поскольку только с учетом этого параметра ей владелец автомобиля может рассчитать реальную эффективность своей работы. Другими словами, расчет амортизации определит покроют ли заработанные средства ремонт и техническое обслуживание авто.
Как рассчитать амортизацию такси
Прежде чем принять решение о работе частным извозчиком необходимо понять и рассчитать сколько лет может проработать ваше транспортное средство в такси. Для этого водитель должен придерживаться следующих советов:
- Подумать, сколько времени его автомобиль может проработать в службе такси. Для этого стоит учитывать нынешний пробег транспортного средства и остаток ресурса до капитального ремонта.
- Максимально точно определить стоимость автомобиля такого же класса и цену вашего авто, которое необходимо продать по истечению ресурса.
- Определите цену своего такси, которое собираетесь продавать.
- Рассчитайте разницу, и вы будете знать сумму, которую придется доложить для покупки идентичного автомобиля с меньшим пробегом и хорошим техническим состоянием.
- Отлаживайте средства. Чтобы более-менее было понятно сколько денег откладывать необходимо отнять от цены нового авто стоимость старого автомобиля. Полученную сумму делим на 100 километров пробега. Следующая цифра денежного эквивалента разделяется на срок, через который планируется покупка нового авто. Так определяется стоимость за километр пробега в такси.
- Сверяем показания. Желательно, чтобы накопленная сумма соответствовала показаниям на одометре.
Следуя этому алгоритму легко вычислить выгодно ли работать на автомобиле конкретной марки и количество денежных средств на амортизацию.
Делаем расчет автоматически
Существует более простой и современный способ определения амортизации – онлайн калькулятор. Достаточно вбить поисковой запрос в интернете, и вы увидите множество аналогичных сервисов. Зайдя в онлайн форму, необходимо ввести данные об автомобиле и нажать кнопку «Рассчитать».
Но и в этом случае не все так просто, так как таксисту предварительно придется вести специальные записи. В них водитель должен записывать все материальные расходы: прохождение технического осмотра, заправка бензином, замена расходных материалов — масла, фильтров, смена шин, в том числе и сезонная. И еще один важный момент – все финансовые затраты должны подтверждаться чеками.
После этого денежные вложения суммируются и разделяются на количество времени эксплуатации автомобиля такси. В итоге, водитель получит точные сведения об амортизации транспортного средства.
Какие автомобили подлежат амортизации
Данную процедуру можно провести с любым транспортным средством, но если речь идет о таксопарках или других организациях, то здесь действуют некоторые исключения. Главным критерием является год выпуска автомобиля, и данная категория подразделяется на три группы: машины до 5лет, от 5 до 7 и от 7 до 10.
Как правило, амортизация рассчитывается для автомобилей старше пяти лет. Примерная стоимость амортизации таких авто около 10-20% от общей стоимости транспортного средства.
Показатель EBITDA. Что это такое и как его считать
Почти все компании при публикации финансовой отчетности указывают такой показатель, как EBITDA. Понимание принципа расчета и того, для чего он используется, необходимо каждому инвестору.
Согласно определению EBITDA (Earnings before interest, taxes, depreciation and amortization) — это прибыль до вычета процентов, налога на прибыль и амортизации активов.
Данный показатель не является стандартизированным бухгалтерским показателем, т.е. вы не сможете найти его в отчетности компании. Менеджмент компании рассчитывает EBITDA отдельно и использует его для наглядности финансового положения компании.
Показатель EBITDA начал использоваться в 1980-х годах для анализа способности компании обслуживать долги. В сочетании с чистой прибылью показатель служил источником информации, например, о том, какую сумму процентных платежей по задолженности может обеспечить компания в ближайшей перспективе. Данный показатель и сейчас продолжает использоваться для анализа кредитоспособности компаний. Многие кредиторы зашивают в ковенанты нормативы по отношению чистого долга к EBITDA. Принято считать нормой данное отношение на уровне не выше 3х.
Существует два основных метода расчета показателя EBITDA:
1. Более простой, но более надежный метод — «Сверху вниз».
EBITDA = Операционная прибыль + Расходы на амортизацию основных средств + Расходы на амортизацию нематериальных активов
Таким образом, мы принимаем тот факт, что операционная прибыль является основным источником дохода фирмы. Разница EBITDA от операционной прибыли заключается только в начисленной амортизации, которую мы возвращаем. Иначе этот показатель называют OIBDA, но, тем не менее, многие компании именно так производят свои расчеты.
Преимущество данного метода в его простоте: пользователю отчетности при расчете показателя тяжело допустить ошибку, и вместе с этим менеджменту компании крайне трудно ввести в заблуждение акционеров.
2. Более сложный, теоретический метод, который напрямую следует из названия показателя — «Снизу-вверх».
EBITDA = Чистая прибыль + Процентные расходы + Налоги с прибыли компании + Амортизация основных и нематериальных активов
Этот метод означает, что мы начинаем расчет от конечного значения чистой прибыли компании и возвращаем обратно приведенные статьи расходов. Основным недостатком данного метода является то, что любые вторичные или одноразовые статьи отчетности также попадут в конечный результат, что делает анализ показателя в динамике более сложным.
Стоит также отметить, что в данном случае менеджменту легче манипулировать числами, используя различные методы подсчета.
Следует понимать, что при расчете показателя EBITDA вторым способом мы захватываем все строки отчетности, которые находятся между операционной и чистой прибылью. Очень часто в учет заходят одноразовые расходы/доходы, понесенные фирмой.
Чтобы сделать показатель EBITDA более пригодным для анализа в динамике, применяются разнообразные корректировки на одноразовые статьи. Например, исключаются списания и переоценка активов, валютные разницы и т.д. Обычно компании приводят пояснение, на какие строки был скорректирован показатель.
Рассмотрим расчет показателя EBITDA, на примере компании Полюс.
Для начала посмотрим отчет о финансовых результатах компании. Сразу можем заметить, что в нем не указана начисленная амортизация. В таких случаях для расчета показателя EBITDA нам также потребуется отчет о движении денежных средств компании.
Теперь у нас есть все необходимые данные, чтобы посчитать EBITDA двумя методами.
1. EBITDA «Сверху вниз» = Операционная прибыль + амортизация = 1455 + 178 = 1633
2. EBITDA «Снизу-вверх» = Чистая прибыль + Процентные расходы + Налоги с прибыли компании + Амортизация основных и нематериальных активов = 1241 + 200 + 290 + 178 = 1909
Как мы видим, значения, посчитанные двумя способами, довольно сильно расходятся. Производя расчет вторым способом, мы захватили много одноразовых статей, не связанных с основной деятельностью компании. Из чего следует, что мы должны скорректировать наш показатель. Для удобства возьмем пример корректировки, которую провела сама компания.
Как мы видим, были удалены доходы, не связанные с основной деятельностью (курсовые разницы, процентные доходы и т.д.) и обратно восстановлены одноразовые расходы (обесценение активов, благотворительные взносы и т.д.).
После корректировки EBITDA, посчитанные первым и вторым способом, почти совпали.
Самый популярный показатель «грязной прибыли» (так иногда называют EBITDA) имеет массу преимуществ и недостатков:
Преимущества:
— Принято считать, что EBITDA довольно точно отображает «денежную прибыль» от основного вида деятельности компании.
— Удобен для использования при сравнении компаний, работающих в одной отрасли. При этом не имеет значения размер инвестиций (основных средств), размер долговой нагрузки, а также режим налогообложения компаний. Другими словами, при сравнении компаний не учитывается налоговая ставка страны, в которой располагается компания, структура капитала и учетная политика.
— EBITDA используется не только в оценке компаний, но и в кредитном и финансовом анализе.
— Позволяет приблизительно оценить объем долга, который потенциально сможет осилить компания. Также оценить возможности для инвестиций.
— При «добросовестном» подсчете показатель является надежным, т.к. он не допускает манипуляций во внутренних статьях отчетности. Например, если компания решила завысить амортизацию, на одну и ту же величину уменьшится чистая прибыль и увеличится амортизация. Таким образом, поменяется лишь структура показателя, но не конечный результат.
Недостатки:
— Компании могут менять базу для измерения показателя EBITDA, использовать разные методы расчёта либо корректировки. Тем самым менеджмент может манипулировать финансовыми результатами фирмы. Следовательно, надо более тщательно разбираться, как был собран показатель за весь рассматриваемый период времени.
— Компании с высокой долговой нагрузкой оказываются в более выгодном положение. Если фирма имеет большой долг и платит по нему высокие проценты, показатель EBITDA не отражает этот вклад. Тем не менее, прибыль такой компании будет уступать компании с низким долгом при прочих равных условиях.
— Такая же картина складывается и в случае с амортизацией. EBITDA не отражает потребности в будущих инвестициях компании. Это говорит о том, что при сравнении компаний из разных сфер, например, производства и сферы услуг, в выигрыше будут компании с большей долей основных средств.
Здесь нужно сделать акцент на то, что показатель EBITDA является первичным индикатором для скрининга компаний. После первичного осмотра фирма требует более детального изучения.
Показатель EBITDA для отдельных отраслей
При сравнении компаний из одной отрасли аналитики часто используют модернизированные показатели EBITDA. Например, для добывающей отрасли используется следующий показатель:
EBITDAX = EBITDA + затраты на разведку
Многие добывающие компании используют разную учетную политику для признания затрат на разведку. Прибавление геологоразведочных и поисковых работ позволяет игнорировать разницу в учетной политике в различных компаниях.
Для ритейла, где сконцентрированы большие арендные площади, принято использовать показатель EBITDAR, скорректированный на величину аренды. Также он используется в авиационной отрасли, т.к. большинство самолетов покупаются в лизинг:
EBITDAR = EBITDA + затраты на аренду и операционный лизинг
Тем самым данный способ позволяет игнорировать разницу в стоимости аренды и обслуживание лизинга для компании. В конечном счете для компаний разного размера и формата он позволяет сравнить исключительно коммерческий успех компании.
Открыть счет
БКС Брокер
Как рассчитать амортизацию арендуемой собственности
Владение арендуемой собственностью дает больше, чем просто источник дохода. Это также позволяет вам сэкономить деньги на федеральном подоходном налоге за счет амортизации. По сути, правительство Соединенных Штатов позволяет вам действовать, исходя из предположения, что ваш актив ежегодно теряет стоимость, независимо от того, действительно ли это происходит на самом деле или нет.
Владение арендуемой недвижимостью — большое преимущество, но чтобы получить максимальную выгоду от амортизации, вы должны понимать, как это работает.Похоже, это было бы легко, но действительно ли что-то, связанное с налоговой службой (IRS), действительно легко?
Как рассчитать амортизацию?
Амортизация позволяет распределить налоговую выгоду в связи с квалификационными расходами на весь срок службы любого улучшения, которое вы внесли. Когда вы подаете налоговую декларацию, арендная плата и расходы указываются в форме Приложения E. Если у вас была прибыль или убыток, они переносятся на ваш 1040.
Многие расходы относятся к одному году.Такие расходы, как уборка снега или электрическая мойка собственности, считаются одногодичными расходами, и вы регистрируете их полную стоимость за один раз.
Напротив, ремонт ванной комнаты или установка новых полов считаются расходами, которые могут быть амортизированы. Это означает, что если ваша новая ванная комната стоит 30 000 долларов (это действительно хорошая ванная) и рассчитана на срок службы 15 лет, то вы можете взять на себя 2 000 долларов в год в качестве расходов.
Рассчитать амортизацию — это простая математическая задача. Вы берете стоимость предмета (или самого имущества, как вы узнаете ниже) и делите его стоимость на количество лет в течение его разумного срока службы.Затем у вас есть сумма, которую вы можете ежегодно списывать с налогов в качестве расходов.
Когда дело доходит до сдачи в аренду, самым большим активом является сам дом, квартира или таунхаус. Вы можете понести амортизацию арендуемой собственности, и для этого тоже есть формула.
Для начала необходимо определить стоимость вашей собственности. И чтобы усложнить ситуацию, вы должны отделить стоимость здания от стоимости земли. Вы можете обесценить дом, поскольку он теоретически имеет ценность, которая со временем расходуется, но вы не можете понести амортизацию на стоимость земли (поскольку даже если дом рухнет, земля все равно будет там) .
Определение стоимости может быть выполнено несколькими способами. Вы можете использовать оценку, оценку страхового агента или отчет налогового инспектора, чтобы установить стоимость вашего арендуемого имущества. Эти числа могут не совпадать, но все они считаются жизнеспособными при определении стоимости вашего имущества для целей амортизации.
Когда дело доходит до собственности, IRS установило 27,5 лет полезного срока службы в качестве периода амортизации для жилой недвижимости. Это означает, что если у вас есть недвижимость стоимостью 200 000 долларов, вы можете вычесть 7 272 доллара.72 в год в качестве расхода.
Вы можете списать амортизацию по всему, что увеличивает долгосрочную стоимость вашей арендуемой собственности. Например, ремонт забитой раковины — это расходы, которые необходимо полностью вычесть в том году, в котором это происходит. Однако замена раковины считается долгосрочным улучшением, и она может амортизироваться в течение всего срока службы раковины.
Как рассчитать амортизационные отчисления
Амортизация имеет плохую репутацию. В конце концов, никто не хочет, чтобы их активы обесценились.Однако с точки зрения бизнеса амортизация помогает вашей налоговой ситуации. Владельцы бизнеса должны внимательно следить за своими амортизационными расходами. Затем они могут вычесть его при уплате налогов. Для начала необходимо знать, как рассчитать амортизационные отчисления.
Что такое амортизация?
Определение амортизации — это потеря стоимости актива с течением времени, особенно в результате износа. Некоторые активы, такие как недвижимость, со временем дорожают, в то время как другие, например, автомобили, обесцениваются, как только вы выезжаете с автомобильной стоянки.С точки зрения бухгалтерского учета, амортизация измеряет уменьшение стоимости коммерческого актива в течение срока его полезного использования. Это может относиться к инструментам, оборудованию, компьютерам, мебели, транспортным средствам и любым другим активам, которые вы используете для ведения бизнеса.
Что такое расходы на амортизацию?
Когда приобретается долгосрочный актив, его амортизационные расходы часто растягиваются на отчетные периоды. Вместо того, чтобы списывать все расходы сразу, они распределяются в течение срока полезного использования.Распределение расходов на амортизацию предотвращает завышение расходов, связанных с покупкой, и их занижение в будущем. Долларовая стоимость амортизации отражается в отчете о прибылях и убытках как расходы на амортизацию. Например:
Если вы владелец автопарка и приобрели новую машину за 30 000 долларов и планируете сдавать ее в аренду на следующие 5 лет. Вы можете амортизировать до 6000 долларов в год, в зависимости от стоимости лома автомобиля.
Как рассчитать амортизационные отчисления
Вам необходимо использовать актив в течение отчетного периода для его амортизации.Если он приобретен в середине года, вы амортизируете его, используя годовую процентную ставку. Расходы на амортизацию должны вычитаться в течение того же периода, когда актив принес доход.
Прямолинейная амортизация
Прямолинейная амортизация — это наиболее часто используемый метод расчета амортизационных расходов. Этот метод применяет фиксированные амортизационные расходы каждый год в течение срока полезного использования активов. Для расчета линейной амортизации вам необходимо знать:
Эта цифра включает все затраты, связанные с приобретением актива, включая затраты, транспортировку, установку и обучение.
Срок полезного использования актива
Срок полезного использования варьируется в зависимости от актива. Если вы не знаете срок полезного использования своего актива, вам следует проконсультироваться со своим налоговым консультантом.
Остаточная стоимость / стоимость лома
Стоимость лома измеряет стоимость актива в конце срока его полезного использования. Если вы не уверены, обратитесь за помощью к своему налоговому консультанту.
Накопленная амортизация
Накопленная амортизация отслеживает общую стоимость амортизации в вашем балансе.Со временем она увеличивается по мере увеличения амортизационных расходов. Когда актив окончательно списывается или продается, накопленная амортизация списывается, чтобы актив можно было удалить из бухгалтерских книг.
Лучшие методы амортизации
Прямолинейный метод амортизации является наиболее распространенным. Однако существует множество методов, из которых может выбрать бизнес. Компании могут использовать то, что лучше всего соответствует их финансовым целям.
Выбор метода амортизации может быть пугающим.Лучший выбор зависит от того, какой у вас бизнес и от ваших финансовых целей. Вам следует проконсультироваться с налоговым консультантом о том, какой метод амортизации дает больше налоговых льгот.
Ускоренная амортизация
Ускоренная амортизация позволяет увеличить сумму амортизационных расходов по активу в первые годы службы вместо того, чтобы равномерно распределять ее. Этот тип амортизации, также называемый методом снижения, может помочь минимизировать налоговые риски. Этот метод лучше всего использовать для уменьшения краткосрочного налогооблагаемого дохода за счет максимизации амортизационных отчислений на ранних этапах использования активов.
Цифры суммы лет
Компании обычно используют этот метод для активов, которые более продуктивны в начале срока их полезного использования. Этот метод ускоряет амортизацию по убывающему графику. Например, если срок полезного использования составляет 10 лет, этот метод добавляет 4 + 3 + 2 + 1, чтобы получить 10 лет. Амортизация за первый год составляет 4/10 или 40%. Это 30% на второй год и так далее.
Единица производства
Этот вид амортизации наиболее популярен среди производителей. Он устанавливает одинаковую норму затрат на каждую произведенную единицу продукции.Он включает в себя получение первоначальной стоимости, вычитание восстановительной стоимости и последующее деление на ожидаемое количество единиц, которые, как ожидается, будет произведен актив.
Хозяева и владельцы недвижимости Airbnb
Как хозяин Airbnb, расходы на приобретение, обслуживание и ремонт вашего дома могут быть снижены.
Вы можете амортизировать свой дом, только если он принадлежит вам, поэтому арендаторы не могут воспользоваться этим вычетом. Однако владельцы могут амортизировать свой дом только на то время, в течение которого он был доступен для сдачи в аренду.
Если ваш дом был доступен для сдачи в аренду на 200 дней в году, то годовой срок полезного использования вашего дома составлял 200 дней. За это время вы можете обесценить свой дом. После того, как вы окупите общую стоимость, вы не сможете больше списывать амортизационные расходы.
Райдшеринг и владельцы транспортных средств
Если вы владеете транспортными средствами для деловых целей, вы можете амортизировать их стоимость. Амортизация автомобиля может помочь вам окупить стоимость вашего автомобиля в течение срока его полезного использования.
Чтобы снизить стоимость вашего автомобиля, вы должны сначала установить срок его полезного использования.Многие владельцы выбирают пятилетний срок использования. Однако вы можете амортизировать свой автомобиль только в том случае, если он у вас есть. Аренда не допускается.
Если вы уже вычитаете оплату за автомобиль, вы не можете амортизировать его. Нельзя списывать и то и другое.
Кроме того, стандартный вычет из расчета пробега уже включает амортизационные расходы. В результате вы не сможете вычесть благодарность, если возьмете стандартную ставку пробега.
Получите помощь с обесценивающимися активами
Хотите знать, какие активы амортизировать? Или какой метод начисления амортизации следует использовать? Получите совет специалиста.Консультации налогового консультанта помогут вам принять обоснованное решение, которое будет наиболее целесообразным для вашего бизнеса. Свяжитесь с Shared Economy, чтобы получить бесплатную индивидуальную стратегию, бесплатные советы по налогам и многое другое. Щелкните здесь, чтобы начать прямо сейчас.
Как рассчитать методы амортизации | Малый бизнес
Джим Вудрафф Обновлено 5 февраля 2019 г.
Целью бухгалтерского учета является составление достоверных и точных отчетов о финансовых показателях и состоянии компании.Основополагающий принцип бухгалтерского учета состоит в том, чтобы связать понесенные расходы с получением доходов.
Амортизация — это один из тех расходов, которые необходимо указывать в финансовых отчетах и налоговых декларациях и рассчитывать так, чтобы отразить стоимость активов и потребление, используемое для получения доходов.
Что такое амортизация?
Стоимость большинства активов со временем снижается в результате физического износа, устаревания и старения. Амортизация по определению — это мера уменьшения стоимости, которая происходит каждый год.
Расходы на амортизацию — это показатель учета, который сопоставляет потребление основного капитала с выручкой. Он распределяет стоимость актива на весь срок его полезного использования и прогнозирует оставшуюся аварийную стоимость.
Как рассчитывается амортизация?
Метод, выбранный для расчета амортизационных расходов , зависит от его предполагаемого использования. Методы, выбранные для финансовой отчетности, выбираются для повышения эффективности компании.Целью метода амортизации для целей налогообложения является соблюдение налогового законодательства и минимизация налоговых обязательств.
В настоящее время налоговое законодательство США требует, чтобы компании использовали Модифицированную систему ускоренного возмещения затрат для расчета амортизации для налоговых деклараций.
Общая сумма отчислений по методам амортизации будет одинаковой, независимо от того, какой метод выбран. Общая сумма отчислений на амортизацию должна составлять до 100 процентов. Выбор метода влияет только на сроки и суммы отчислений за каждый год.
Каковы методы расчета амортизации?
Бухгалтеры в основном используют четыре метода расчета амортизации. Это
- Straight Line.
- Двойное уменьшение остатка.
- Сумма цифр лет.
- Модифицированные системы ускоренного возмещения затрат (MACRS).
Что такое прямолинейная амортизация?
Прямая линия — это самый простой метод расчета амортизации.Сумма амортизационных отчислений остается неизменной каждый год в течение срока службы имущества. Формула:
Ежегодная прямая амортизация = (Стоимость актива — Остаточная стоимость) / Срок службы.
Предположим, компания покупает станок для производственной линии по цене 380 000 долларов США . Бухгалтер ожидает, что срок службы машины составит 10 лет, и в конечном итоге ее можно будет продать за ликвидационную стоимость долларов США, 40 000 долларов США .Это означает, что амортизируемая сумма станка составит 340 000 долларов в течение срока его полезного использования в 10 лет.
Сумма амортизации каждый год с использованием линейного метода составляет:
Прямая амортизация = (380 000 долларов США — 40 000 долларов США) / 10 лет = 34 000 долларов США в год.
Каковы преимущества и недостатки метода прямой линии?
Основным преимуществом линейной амортизации является ее простота. Цифры легко найти, а расчет прост.
Его недостаток заключается в том, что капитальные затраты на имущество возмещаются очень медленно и могут не точно отражать реальное снижение стоимости имущества. Рыночная стоимость большинства амортизируемых объектов недвижимости падает в первые годы после приобретения. Прямолинейный метод не учитывает эти более высокие падения стоимости.
Как метод прямой линии влияет на отчет о прибылях и убытках?
Компании часто используют разные методы бухгалтерского учета для публичной финансовой отчетности по сравнению с налоговыми декларациями.Поскольку прямолинейный метод приводит к более низким суммам вычетов в первые годы, он может привести к завышению доходов компании.
Но, конечно, компания хочет, чтобы ее отчет о прибылях и убытках хорошо выглядел для внешних сторон, поэтому прямой метод приемлем для публичной отчетности.
Как работает метод двойного убывающего остатка?
Иногда компании предпочитают использовать метод ускоренной амортизации для своей финансовой отчетности. Метод двойного уменьшающегося остатка — один из таких вариантов.Формула для DDB следующая:
2 x прямолинейная норма амортизации x балансовая стоимость на начало года.
Используя наш предыдущий пример для расчета вычетов за первые два года по методу DDB, мы получаем:
- 2 x 10 x 380 000 долларов = 76 000 долларов амортизационных отчислений в первый год.
- 2 X 10 (380 000 — 76 000 долларов) ) = 60 800 долларов амортизационных отчислений за год 2.
При использовании метода DDB амортизационные отчисления прекращаются, когда балансовая стоимость равна расчетной ликвидационной стоимости.Обратите внимание, что расчет DDB не учитывает ликвидационную стоимость и рассчитывается на основе балансовой стоимости на конец года.
Что такое метод суммы цифр?
Метод суммы лет — это еще одна ускоренная формула амортизации , которая приводит к более высоким вычетам в первые годы полезного использования актива.
Формула для SYD: SYD = n (n + 1) / 2, где n = предполагаемый срок полезного использования актива.
Процент для вычета за каждый год определяется следующим образом:
Процент = Количество оставшихся лет расчетного срока службы / SYD.
Опять же, используя предыдущий пример, вычет амортизации за первый год с использованием SYD выглядит следующим образом:
Процент вычета за первый год: Оставшийся срок полезного использования 10 лет / 55 = 18,2 процента.
Вычет амортизации за первый год: 340 000 долларов США x 18,2 процента = 61 880 долларов США.
Процент вычета за второй год: Остаточный срок полезного использования 9 лет / 55 = 16,4 процента.
Вычет амортизации за второй год: 340 000 долларов x 16.4 процента = 55 760 долларов США.
Обратите внимание, что метод SYD приводит к несколько меньшим амортизационным отчислениям в первые годы по сравнению с методом DDB.
Проблема с методами ускоренной амортизации заключается в том, что они искусственно снижают заявленную прибыль бизнеса в первые годы и сообщают о чрезмерно высокой прибыли в последующие годы.
Что такое модифицированная система ускоренного возмещения затрат?
MACRS, или модифицированная система ускоренного возмещения затрат, — это обязательный метод, введенный в 1986 году для использования для получения амортизационных отчислений в налоговых декларациях.Это позволяет использовать более высокие амортизационные отчисления в первые годы полезного использования актива в соответствии с таблицей ставок, установленной Налоговой службой.
IRS использует MACRS для прояснения таких вопросов, как определение стоимости брака и срока службы классов активов. Этот метод присваивает каждому классу активов нулевую стоимость брака и определенный срок службы.
Одна из целей MACRS — создать ускоренную амортизацию в первые годы и перейти на формулу прямой линии в точке, которая дает наиболее быструю амортизацию собственности.
Давайте возьмем цифры из нашего примера и рассмотрим несколько примеров расчетов с использованием таблицы скоростей MACRS. Обратите внимание, что цифры для MACRS начинаются с первого года с использованием соглашения о приобретении активов за полгода, и помните, что ликвидационная стоимость считается нулевой.
- Вычет за первый год : 10 процентов x 380 000 долларов = 38 000 долларов.
- Вычет за второй год: 18 процентов x 380 000 долларов = 68 400 долларов.
- Вычет за 3-й год: 14.4 процента x 380 000 долларов = 54 720 долларов.
- Вычет за 4-й год: 11,52 процента x 380 000 долларов = 43 776 долларов.
А как насчет вычетов по статье 179?
Хорошая новость заключается в том, что многие виды основных средств, приобретенных малым бизнесом, могут быть полностью вычтены в год приобретения. Однако правила Раздела 179 имеют ограничения по сумме, поэтому следует проконсультироваться с бухгалтером, чтобы определить последние правила IRS для квалификаций и ограничений.
Правила амортизации активов могут изменяться каждый год. Это относится к методам амортизации для финансовой отчетности и для подачи налоговых деклараций. Как всегда, лучше всего узнать у своего бухгалтера последние правила и положения.
Как рассчитать амортизируемые активы
Узнайте, как рассчитать амортизируемые активы, что такое прямолинейная амортизация и шаги, необходимые для ее расчета, а также просмотрите пример расчета.
Все, что вы покупаете для своего бизнеса, имеет определенную стоимость, и вы можете вычесть эти расходы из своих налогов. Ожидается, что крупные предметы, такие как автомобили, здания и оборудование, прослужат годами, поэтому, когда вы вычитаете стоимость покупки из налога на прибыль, вы делаете это в течение нескольких лет. Это идея амортизации.
Резерв на капитальные затраты и лучшее время для продажи активов
В Канаде существует ежегодный вычет стоимости определенных активов, который вы можете требовать в счет подоходного налога компании, а также целый ряд других вычетов.Ставки надбавок устанавливаются налоговым агентством Канады (CRA).
Предположим, что стоимость приобретенного оборудования составляет 20 000 долларов. В первый год пособие основано только на половине его стоимости. Начиная со второго года, он основан на общей амортизированной стоимости. В этом примере допустимое требование:
Год 1: 20 000 долларов США x 50% x 20% = 2 000 долларов США
Год 2: (20 000–2 000 долл. США) x 20% = 3 600 долл. США
Год 3: (18000 — 3600 долларов) x 20% = 2880 долларов
Эта модель продолжается до тех пор, пока размер скидки не достигнет 0 долларов.
Ситуации различаются, но из-за ограничений в первый год, вероятно, нецелесообразно продавать амортизируемые активы в первый год. Лучше всего продать актив как можно ближе к концу года, чтобы вы могли в полной мере воспользоваться годовой скидкой.
Амортизация по прямой линии
Прямолинейная амортизация — это наиболее распространенный метод, используемый для расчета амортизации, и эта сумма применяется к активу вашей компании в течение срока его полезного использования. Шаги, необходимые для его расчета:
- Определите стоимость актива.
- Определите ликвидационную стоимость актива.
- Определите срок полезного использования актива в годах.
- Разделите 1 на срок полезного использования, чтобы определить норму амортизации.
- Умножьте эту ставку на стоимость за вычетом ликвидационной стоимости, чтобы получить годовую амортизацию.
Например, машина куплена за 30 000 долларов и будет работать пять лет. По истечении пяти лет его можно будет продать за 8000 долларов. Годовая амортизация:
- Норма амортизации = 1/5 = 20%
- Годовая амортизация = 20% x (30 000–8 000 долларов США) = 4 400 долларов США
Как рассчитать годовую амортизацию цифрами
Метод суммы лет цифр — это способ расчета ускоренной амортизации актива.Этот метод учитывает первоначальную стоимость актива, ликвидационную стоимость, за которую он может быть продан, и срок полезного использования актива в годах.
Требуется общее количество лет, в течение которых актив может быть амортизирован, складывается из этих лет и используется это число в качестве основы для ускоренного взвешивания сумм амортизации.
Например, если актив может быть амортизирован в течение четырех лет, метод суммы цифр складывает 4 + 3 + 2 + 1, чтобы получить итоговую сумму за 10 лет. В первый год процент амортизации актива составляет 4/10 или 40%, во второй год — 3/10 или 30% и так далее.
В качестве примера предположим, что актив имеет первоначальную стоимость 100 000 долларов. Срок службы составляет четыре года, а ликвидационная стоимость — 15 000 долларов. Это означает, что амортизируемая стоимость актива составляет 100 000 долларов минус 15 000 долларов или 85 000 долларов. График амортизации по сумме цифр:
- Год 1: Начальная балансовая стоимость составляет 100 000 долларов, а сумма амортизации — 40%, или 34 000 долларов. Конечная балансовая стоимость составляет 66 000 долларов.
- Год 2: Начальная балансовая стоимость составляет 66 000 долларов, а сумма амортизации — 30%, или 25 500 долларов.Конечная балансовая стоимость составляет 40 500 долларов.
- Год 3: Начальная балансовая стоимость составляет 40 500 долларов, а сумма амортизации — 20%, или 17 000 долларов. Конечная балансовая стоимость составляет 23 500 долларов.
- Год 4: Начальная балансовая стоимость составляет 23 500 долларов, а сумма амортизации — 10%, или 8 500 долларов. Конечная балансовая стоимость составляет 15 000 долларов.
Ведение точного учета и запись транзакций, когда они происходят, — это ключ к тому, чтобы немного упростить налоговое время. QuickBooks Online может помочь вам максимально увеличить налоговые вычеты.Сохраняйте больше того, что вы зарабатываете сегодня.
В методе уменьшающегося остатка LN вычисляет каждый общая амортизация за год путем применения постоянного процента к чистой стоимости актива ценность книги. Методы уменьшающегося остатка распределяют большую часть стоимость актива на первые годы его полезного использования. Это не обесценивает актива до его ликвидационной стоимости. Вы должны сделать это вручную. Примечание Если актив, для которого вы рассчитываете амортизацию содержит соглашение об усреднении, LN корректирует амортизационные расходы за первое полугодие, квартал, или расчет месяца. Амортизация двойного уменьшающегося остатка Норма амортизации для метода двойного уменьшающегося остатка = Норма амортизации по прямой линии * 200 процентов Пример 1 апреля 2011 г. Компания А приобрела оборудование по себестоимости 140 000 долларов. Срок службы этого оборудования оценивается в 5 лет. В конце 5-го года ликвидационная стоимость (остаточная стоимость) составит 20 000 долларов США. Компания А признает амортизацию до ближайшего целого месяца. Рассчитать амортизацию расходы за 2011, 2012 и 2013 годы с использованием двойной амортизации уменьшающегося остатка метод. Срок службы активов = 5 лет. Следовательно, прямолинейная амортизация ставка = 1/5 = 20% в год. Ставка амортизации для метода двойного уменьшающегося остатка = 20% * 200% = 20% * 2 = 40% в год. Суммы амортизации для актива рассчитываются как следующим образом:
Примечание Амортизация за 2015 год должна быть принята равной 1168 долларов, но не $ 8 467, чтобы сохранить балансовую стоимость такой же, как и утиль. ценить. 21 168 долл. США — 20 000 долл. США = 1168 долл. США (на данном этапе амортизация остановок.)
150% амортизация уменьшающегося остатка Ставка амортизации для метода уменьшающегося остатка 150% = Норма амортизации по прямой линии * 150 процентов Пример 1 апреля 2011 г. Компания А приобрела оборудование по себестоимости 140 000 долларов.Срок службы этого оборудования оценивается в 5 лет. В конце 5-го года ликвидационная стоимость (остаточная стоимость) составит 20 000 долларов США. Компания А признает амортизацию до ближайшего целого месяца. Рассчитать амортизацию расходы за 2011, 2012 и 2013 годы с использованием 150% уменьшающегося остатка метод амортизации. Срок службы активов = 5 лет. Следовательно, прямолинейная амортизация ставка = 1/5 = 20% в год. Ставка амортизации для 150-процентного метода уменьшающегося остатка = 20% * 150% = 20% * 1.5 = 30% в год. Суммы амортизации рассчитываются как следующим образом:
Примечание Амортизация за 2016 год должна быть принята как 6051 доллар, но не 7815 долларов США, чтобы сохранить балансовую стоимость такой же, как и утиль. ценить. 26 051 доллар — 20 000 долларов = 6051 доллар (на этом этапе амортизация остановок.)
|
Добавить комментарий