Дт и кт: Что такое Дт и Кт в бухгалтерии

Разное

Содержание

Что такое Дт и Кт в бухгалтерии

Дт Название счета Кт

123456

ЛЕКЦИЯ 3. СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ

Понятие о счетах бухгалтерского учета, их назначение и строение

Двойная запись операций на счетах, ее обоснование

Синтетические и аналитические счета, их назначение и взаимосвязь

План счетов бухгалтерского учета, его строение и назначение

Обобщение данных текущего бухгалтерского учета. Оборотно-сальдовые ведомости

Классификация счетов бухгалтерского учета

Понятие о счетах бухгалтерского учета, их назначение и строение

Бухгалтерский баланс организации как форма бухгалтерской отчетности содержит данные, характеризующие объекты бухгалтерского учета в денежном выражении, на определенную (обычно отчетную) дату. Однако в процессе хозяйственной деятельности, принятия управленческих решений и проведения контрольных мероприятий необходимы оперативные сведения о состоянии и движении активов, обязательств, формировании финансовых результатов по отдельным хозяйственным операциям. Для этого в бухгалтерском учете используется система бухгалтерских счетов, в которых происходит регистрация фактов хозяйственной деятельности (хозяйственных операций) способом двойной записи.

Система счетов – способ экономической группировки, текущего учета и контроля имущества, обязательств и хозяйственных процессов.Длякаждого экономически однородного объекта бухгалтерского учёта открывают отдельный счёт: основные средства, материалы, нематериальные активы, уставный капитал, расчеты с поставщиками и подрядчиками, готовая продукция и др.

В такой счет производят учётные записи, предварительно оформленные первичными учетными документами.

Графически счёт представляет таблицу определённой формы, приспособленную для учётных записей.

Внешне счета выглядят по-разному в зависимости от используемых для автоматизации учёта программных продуктов и применяемых организациями форм бухгалтерского учета.

Наиболее типичной и упрощенной формой бухгалтерского счета является таблица двухсторонней формы.

Дт Название счета Кт

В зависимости от характера учитываемых объектов бухгалтерского учёта различают активные и пассивные счета, имеющие определенные номера.

Активные счета предназначены для учёта имущества. Активными являются счета 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 10 «Материалы», 41 «Товары», 50 «Касса», 51 «Расчётные счёта» и др.

Пассивные счета предназначены для учёта обязательств. К ним относят счета 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда», 68 «Расчёты по налогам и сборам», 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал» и др.

Увеличение и уменьшение учитываемых объектов отражают на счетах раздельно. Для этого на счёте выделяют две стороны, левую называют дебетом счёта, а правую — кредитом.

Записи на счетах начинают с отражения на них остатков на начало месяца (начального сальдо). На активных счетах остатки (начальное сальдо по счету) записывают по дебету счета, операции приводящие к увеличению отражают по дебету, а уменьшение по кредиту счета.

Пример активного счета

Дт 10 «Материалы» Кт

Сн — выбытие
+ поступление
Обороты по дебету Обороты по кредиту
Ск

После отражения на счетах хозяйственных операций текущего месяца подсчитывают итоги записей по дебету и кредиту каждого счёта без начального сальдо, которые называют оборотами. Затем определяют остаток учитываемого объекта на конец месяца (конечное сальдо).

В активных счетах остаток на конец месяца определяют по формуле:

Сн (Дт-е) + оборот по Дт-у – оборот по Кт-у = Ск

На пассивных счетах, наоборот – сальдо начальное отражается по кредиту счета, операции по поступлению (увеличению) учитываемых объектов отражают по кредиту счёта, операции по выбытию (уменьшению) объектов учёта записывают по дебету счёта.

Пример пассивного счета

Дт 80 «Уставный капитал» Кт

Сн
— выбытие + поступление
Обороты по дебету Обороты по кредиту
Ск

На пассивных счетах остаток на конец месяца рассчитывают по формуле:

Сн (Кт-у) + оборот по Кт-у – оборот по Дт-у = Ск (Кт-у)

Кроме рассмотренных счетов, которые относятся к активным или пассивным счетам, учет операций ведется также с использованием активно-пассивных счетов. В зависимости от видов хозяйственных операций, они могут быть активными или пассивными.

Например, счет 90 «Прочие доходы и расходы» является активно-пассивным вследствие того, что когда на нем ведется учет прочих расходов, не связанных с обычной (основной) деятельностью организации, операции по их отражению учитывают по дебету счета. По кредиту формируются данные о прочих доходах организации, не связанных с обычной (основной) деятельностью организации.

Суммы от сравнения оборотов по счету «Прочие доходы и расходы» представляют сальдо либо по дебету счета (расходы превысили доходы, поэтому получен убыток), либо по кредиту счета (доходы превысили расходы, поэтому получена прибыль).

Пример активно-пассивного счета

Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт

(аналогично счет 90 «Продажи»)

— расходы ¸ прибыль + доходы
Обороты по дебету Обороты по кредиту

Некоторые счета, например, 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», относясь к группе активно-пассивных счетов, могут одновременно иметь сальдо как кредитовое, так и дебетовое.

Кредитовое сальдо означает наличие кредиторской задолженности, а дебетовое – дебиторской задолженности.

!!!Полученные сальдо (остатки) отражаются в бухгалтерском балансе развернуто – и в активе, и в пассиве.

Интересные статьи:

  • Дт 26 Кт 50

    Исправляем несущественные ошибки Если ошибка несущественна, то фактически не имеет никакого значения, когда именно она…

  • Дт 11 Кт 20

    11счет бухгалтерского учета Счет 11 аккумулирует сведения о наличии животных, являющихся собственностью компании и движением…

  • Дт 43 Кт 21

    Дебет 43 Кредит 20 Готовая продукция. Основное производство В отраслях промышленного производства: Отражается передача готовой…

  • Дт 02 Кт 02

    Алгоритм формирования себестоимости на счете 20 (корреспонденция со счетами 02, 10, 23, 25, 26, 60,…

  • Дт 51 Кт 62

    Счет 62 «расчеты с покупателями и заказчиками» Суммы полученных авансов и предварительной оплаты отражают по…

Дт * начинающим бухгалтерам * Кт: Урок 1


Вот и я долго мучилась, искала свой путь: логическую цепочку, помогающей запомнить Дебет-Кредит-слева-справа-активный-пассивный..

И пришла я к тому, что самое оптимальное – это нужно запомнить, что ДЕБЕТ – тот, что слева самолетика, говорит о том, что у вас есть что-то в наличии и его можно потрогать: материальные счета (сч.01, 10, 41) и расчетные (сч. 50, 51). От этого и будем идти.


 Вопрос с проекта: мы оплатили за товар. Проводка будет: Дт 41 Кт 51 ??? 
Если следовать четко по вопросу, то да, так оно е есть! НО! А товар-то, откуда взялся? Правильно – не сам по себе он возник. Если бы оно так случилось – нам и платить не пришлось! Значит, нам его кто-то продал – поставщик. Что у нас тогда получится? Данную проводку нужно немного «расширить»: 

Дт 41 Кт 60 — поставщик нам поставил товар, он уже на нашем складе.
Дт 60 Кт 51 — наша компания с р/счета оплатила поставщику за товар

Как проверить? В итоге всей комбинации у нас появился товар – увеличился остаток по 

Дт 41, а поскольку, если где-то прибыло, значит, где-то убыло. Это и есть наш р/счет Кт 51. А что же стало с нашим поставщиком? Если он действительно поставил вам товар, а вы действительно с ним расплатились, то по счету 60 будут только обороты, как мы видим в нашем варианте: сначала по Кт, потом по Дт. Итог равен нулю. Вот я так и писала столбики сначала. Потом искала одинаковые обороты по одному и тому же счету и вычеркивала. Что я хочу сказать под одинаковыми оборотами? 

Пример: возьмем ту же задачу, но уже с цифрами.

Дт 41 Кт 60 = 300р. поставщик нам поставил 30% товара, он уже на нашем складе.

Дт 60 Кт 51 = 1000р. наша компания с р/счета оплатила за товар
Дт 41 Кт 60 = 700р. поставщик нам поставил 70 товара, он уже на нашем складе

Как видим, поставщик нам поставлял товар два раза. Но сумма оборотов по Дт и Кт одинакова: 1000р. = 300р. + 700р..

Та же ситуация и с товаром.

Но в общей сложности товара нам пришло: 1000р. = 300р.+700р.
А вот перечисление было один раз на общую сумму: 1000р.
Если мы вычеркнем внутренние обороты по сч.60, то у нас останется оборот по Дт 41 – приход товара, и оборот по Кт 51 – оплата за товар.
Попробуем разложить «самолетики» таким образом, чтобы мы увидели наши проводки. У нас получится несколько непривычный вариант: отсчет идет с Кредита. Но, помните, я писала уже выше, что мы должны запомнить, что Дебет – это то, что у нас есть, то, что мы получили. Тогда у нас получается, что Кредит – это уменьшение нашего р/счета. Для кого мы перечислили? Следующий «самолетик» сч.

60. Это счет поставщика. У него попала в Дебет сумма 1000р. Наши деньги попали к нему. Он в свою очередь двумя партиями поставил нам товар. С «самолетика» поставщика двумя значениями товар попадает на следующий «самолетик» с товаром. А это уже наш «самолетик». И он говорит, что на нашем складе есть товар на сумму нашего перечисления. 

А если поставщик не выполнил полностью свое обязательство? Допустим, поставка была один раз на 300 р. Тогда картинка будет следующей:

ОЙ!!! Во всех «самолетиках» остатки! Как разобраться? Давайте рассуждать.
Если от нас ушло 1000р., на складе товар оприходован на 300р. Получается, что наши конечные цифры не равны! Обращаем внимание на «зависшую» сумму 700р по Дт 60. Она говорит о том, что поставщик, получив от нас платеж (1000р. ), и отпустив нам часть товаров (300р.), остался нашим ДОЛЖНИКОМ! Вот теперь мы понимаем суть двойной записи. 

Кредитовый остаток по сч.51 = СУММЕ остатков по Дебету счета 60 и счета 41 = 1000р = 700р + 300 р

До тех пор, пока поставщик на не привезет вторую партию товара, он будет нашим должником. И мы этого не забудем. При использовании программных средств этот остаток будет переходить изо дня в день, из месяца в месяц. Если при сбое программы, или какой «доброжелатель» решит удалить нашу платежку на 1000р. Если ещё из базы исчезнет и поставка товара. Мы можем сразу визуально и не оценить пропажи – ничего не было. Сможем мы обнаружить пропажу? Исчезли ведь одинаковые значения и по Дт и по Кт.
СМОЖЕМ!
Для этого мы просто заглянем в первичный документ «Выписка банка». У нас просто не пойдут остатки. Что мы будем делать? Конечно искать брешь в введенных данных в базе. И найдем обязательно! Тогда возникнет вопрос: «Если мы перечислили деньги поставщику, где тогда товар?» И мы будем искать приходную накладную. Не нашли? Запросим тогда Акт сверки у поставщика и дубликат недостающего документа. Все сразу встанет на свои места. 

Давайте опять вернемся к нашим самолетикам. Согласитесь, каждый раз составлять самолетики, да еще с цифрами, дело не совсем благодарное. Особенно если мы хотим лишь понять что мы имеем, и что должны получить. Давайте уберем значения и несколько урежем нашу картинку. Получится примерно так.

А теперь еще раз сократим. Но мы должны помнить: если стрелочку рисуем слева направо, значит с левого счета у нас идет списание, а в счет справа — приход. Если запишем проводку, то у нас получится пара не Дт / Кт, а наоборот: Кт / Дт. Ну вот такие вот самолетики: вроде нарисовали правильно, а если проводку по ним составить — наоборот. Хотя на практике я видела бухгалтеров, которые составляли проводку именно Кт / Дт. Вот такая цепочка у нас получилась: 

Для чего вам нужна эта цепочка? Мы потом составим целую историю с этими цепочками!

Еще одно маленькое «НО» . Возможно, вы и не заметили . Остаток по счету 51 кредитовым не бывает. Я взяла это просто для упрощения задачи. Наша цель: как их понять, эти самые проводки. А на р/счете уже были денежные средства. Их внесли учредители при регистрации компании в качестве Уставного капитала. Когда средства попали на р/счет, то мы уже имеем право пустить их на развитие нашего бизнеса. 

У нас есть товар, давайте его продадим, пройдя на страничку второго урока

Дебет 01.2 / Кредит 01.1

Выбытие основных средств. Основные средства

  • Списание первоначальной (восстановительной) стоимости объекта основных средств в связи с его выбытием: продажей на сторону, ликвидацией, безвозмездной передачей.
    Проводится на основании приказа о выбытии объекта основных средств. Если при этом объект действительно претерпевает внутреннее перемещение (от одного ответственного лица передается другому ответственному лицу), то первичным документом к этой проводке будет соответствующий акт или накладная на внутреннее перемещение.

Где:

  • 01.1 – счет, для учета первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств, которыми располагает организация в текущий момент;
  • 01.2 – временный счет, который, в случае необходимости, открывается для учета выбывающих объектов.

Так,

Списание объекта основных средств в связи с его продажей на сторону отражается по следующей схеме:

  • Дт 62 Кт 91.1 – на сумму предъявленного покупателю счета, согласно договору
  • Дт 91.2 Кт 68 – на сумму НДС, начисленного на стоимость объекта
  • Дт 01.2 Кт 01.1 – на сумму первоначальной (восстановительной) стоимости списываемого объекта;
  • Дт 02 Кт 01.2 – на сумму накопленной амортизации;
  • Дт 91.2 Кт 01.2 – на сумму остаточной стоимости объекта;
  • Дт 91.2 Кт 23 (29, 69, 70 и др.) – на сумму затрат, понесенных в связи с продажей объекта;
  • Дт 51 Кт 62 – на сумму денежных средств, поступивших от покупателя.

Списание объекта основных средств в связи с его ликвидацией отражается по следующей схеме:

  • Дт 01.2 Кт 01.1 – на сумму первоначальной (восстановительной) стоимости списываемого объекта;
  • Дт 02 Кт 01.2 – на сумму накопленной амортизации;
  • Дт 91.2 (99) Кт 01.2 – на сумму остаточной стоимости объекта;
  • Дт 91.2 (99) Кт 23 (29, 69, 70 и др.) – на сумму затрат, понесенных в связи с ликвидацией/утратой объекта;
  • Дт 10.6 Кт 91.1 (99) – на сумму, равную текущей рыночной стоимости оприходованных материальных ресурсов, оставшихся от списанного объекта и признанных пригодными для использования в текущей деятельности.

Списание объекта основных средств в связи с безвозмездной передачей на сторону отражается по следующей схеме:

  • Дт 01.2 Кт 01.1 – на сумму первоначальной (восстановительной) стоимости списываемого объекта;
  • Дт 02 Кт 01.2 – на сумму накопленной амортизации;
  • Дт 91.2 (99) Кт 01.2 – на сумму остаточной стоимости объекта;
  • Дт 91.2 (99) Кт 23 (29, 69, 70 и др.) – на сумму затрат, понесенных в связи с безвозмездной передачей объекта.

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.

Иллюстрированный самоучитель по «1С:Бухгалтерия 8» › Общие принципы ведения учета › Работа с документами [страница — 52] | Самоучители по бухгалтерским программам

Работа с документами

Проведение документов

Проведение документа означает автоматическое формирование проводок бухгалтерского учета, проводок налогового учета (если в организации применяется общая система налогообложения) или записей в регистрах УСН (если в организации применяется упрощенная система налогообложения), а также записей в других регистрах накопления (в терминологии специалистов – движении регистров).

Если документ допускает проведение, то командная панель формы документа содержит кнопку («Провести»). Для проведения документа следует нажать на эту кнопку или воспользоваться меню «Действия» › «Провести». Может быть удобнее нажать на кнопку «ОК» в нижней части формы документа – при этом система не только проводит документ, но и закрывает его форму.

Счета бухгалтерского и налогового учета, используемые в проводках, отображаются в формах документов: в отдельных полях, в колонках таблиц, на специальных закладках. В большинстве случаев данные счета подставляются автоматически при вводе нового документа, при установлении вида операции документа, при вводе отдельных данных. Пользователь может эти счета изменить, хотя при правильной организации работы с «1С:Бухгалтерией 8» такой возможностью приходится пользоваться редко. А пользователям – не бухгалтерам такая возможность вообще не нужна.

Отображать или не отображать счета бухгалтерского и налогового учета в форме документа – каждый пользователь может выбрать сам в диалоге «Настройки пользователя» (меню «Сервис» › «Настройки пользователя…»), флажок «Показывать в документах счета учета». А для включения отображения счетов в конкретном документе следует нажать на кнопку («Показать/скрыть счета учета») в командной панели формы документа.

Замечание:
Поля для ввода значений счетов, не заполняемые по умолчанию, отображаются в формах документов всегда.

Использование документов, автоматически формирующих проводки, позволяет существенно облегчить ведение бухгалтерского учета и подготовку к составлению отчетности, особенно при большом документообороте.

Просмотр и корректировка движений документов

В командной панели документов присутствует кнопка «Дт/Кт». При нажатии на эту кнопку открывается форма, на закладках которой отображается результат проведения документа по регистрам.

По умолчанию в форме отражаются только те регистры, по которым сформированы движения.

Учет денежных средств

Денежные средства — это активы организации в денежной форме, находящиеся в кассе в виде наличных средств или денежных документов, на банковских расчетных, валютных или специальных счетах, чековых книжках, переводах в пути, аккредитивах.

Учет денежных средств (далее — ДС) ведется в соответствии с Законом Республики Казахстан « О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 г. № 234 с изменениями и дополнениями, с НСФО, МСФО, с МСФО для МСБ.

Операции с ДС ведутся с использованием Плана счетов, утвержденного Приказом МФ РК от 23.05.2007 г. № 185.

Подраздел 1000 «Денежные средства» предназначен для учета ДС и включает следующие группы счетов:

  • 1010 – «Денежные средства в кассе»;      
  • 1020 – «Денежные средства в пути»;
  • 1030 – «Денежные средства на текущих банковских счетах»;      
  • 1040 – «Денежные средства на корреспондентских счетах»;      
  • 1050 – «Денежные средства на сберегательных счетах»;      
  • 1060 – «Денежные средства, ограниченные в использовании»;      
  • 1070 – «Учет электронных денежных средств»;      
  • 1080 – «Прочие денежные средства»;      
  • 1090 — «Оценочный резерв под убытки от обесценения денежных средств».

В процессе предпринимательской деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты. Они производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами.

Учет наличных средств оформляется документами «Расходный кассовый ордер» (форма КО-2), «Приходный кассовый ордер» (форма КО-1), «Кассовая книга» (форма КО-4), «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств и их эквивалентов» в соответствии с Приказом МФ РК от «Об утверждении форм первичных учетных документов» 20. 12.2012 г. № 562 .

При отражении операций по выбытию ДС из кассы счет 1010 «Денежные средства в кассе» всегда участвует по кредиту операции.

Пример

Дт 1251 Кт 1010 Выдача денежных средств подотчетнику

Дт 3350 Кт 1010 Выплата заработной платы из кассы

Дт 3310 Кт 1010 Оплата поставщику наличными из кассы

Дт 1020 Кт 1010 Инкассация денежных средств

При отражении операций по поступлению ДС в кассу счет 1010 всегда отражается по дебету.

Пример

Дт 1010 Кт 1210 Поступление наличных денег в кассу от покупателя

Дт 1010 Кт 1251 Возврат неиспользованной суммы подотчетником

Дт 1010 Кт 1030 Пополнение денежных средств в кассе с расчетного счета

Дт 1010 Кт 3510 Получен аванс от покупателя

Для проведения инвентаризации в кассе предназначен документ «Акт инвентаризации денежных средств и эквивалентов денежных средств» (форма Инв-6).

Остаток наличных в кассе на начало каждого рабочего дня, все операции по приходу и расходу ДС за день, остаток наличности в конце рабочего дня отображается в Отчете «Кассовая книга».

Учет безналичных платежей осуществляется посредством оформления операций списания либо зачисления ДС на банковские счета организаций. При оформлении безналичных платежей оформляются документы «Платежное поручение», «Требование-поручение», «Чек», «Аккредитив», «Инкассо», «Объявление на взнос наличными».

Для учета операций по расчетному счету применяется активный счет 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах», по дебету которого отражается поступление, а по кредиту – списание средств (перечисление, снятие). Основанием для отражения операций по счету 1030 являются выписки банка.

Пример
  • Операции по списанию ДС:

Дт 1251 Кт 1030 Выдача денежных средств подотчетнику

Дт 3350 Кт 1030 Выплата заработной платы

Дт 3310 Кт 1030 Оплата поставщику

Дт 7430 Кт 1030 Отражение отрицательной курсовой разницы в результате изменения рыночного курса обмена валют

  • Операции по поступлению ДС:

Дт 1030 Кт 1210 Поступление оплаты от покупателя

Дт 1030 Кт 3220 Возврат пенсионных взносов на расчетный счет

Дт 1030 Кт 1010 Взнос наличных на расчетный счет

Дт 1030 Кт 3510 Получен аванс от покупателя

Операции инкассации ДС, конвертации валюты отражаются с помощью счета 1020 «Денежные средства в пути», которые могут проводиться как в тенге, так и в иностранной валюте.

Денежные средства в пути — это принадлежащие организации ДС, еще не зачисленные на ее расчетный счет, находящиеся в движении.

Пример

Инкассация ДС может быть отражена следующей корреспонденцией:

Дт 1020 Кт 1010 Инкассация наличных

Дт 1030 Кт 1020 Зачисление денег на расчетный счет

Валютные операции в Республике Казахстан осуществляются в соответствии с МСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов».

Основные правила проведения валютных операций:

  • все платежи по операциям между резидентами должны производиться в валюте РК;
  • платежи между резидентами и нерезидентами осуществляются по соглашению сторон в любой валюте;
  • официальный курс тенге к денежным единицам иностранных государств для целей налогообложения, бухгалтерского учета и таможенных платежей устанавливает Национальный банк Республики Казахстан и публикуется в печати;
  • ввоз и вывоз валютных ценностей резидентами и нерезидентами осуществляется без ограничений с соблюдением требований таможенного законодательства.

ТОО «ДЕБЕТ-КРЕДИТ» «ДТ-КТ» — Проверка контрагента

partition Искать ВсеИскать только юридические лицаИскать только ИП

region Регионгород Алматыгород Нур-Султангород ШымкентАкмолинская областьАктюбинская областьАлматинская областьАтырауская областьВосточно-Казахстанская областьЖамбылская областьЗападно-Казахстанская областьКарагандинская областьКостанайская областьКызылординская областьМангыстауская областьПавлодарская областьСеверо-Казахстанская областьТуркестанская область

trustworthy БлагонадежностьПроблем не найденоИмеются проблемы (любые)Имеются проблемы у предприятияИмеются проблемы у руководителяИмеются проблемы с финансовой деятельностью компании Бездействующие компании

Виды деятельности

search-multiple-select-options

A — Сельское, лесное и рыбное хозяйство

B — Горнодобывающая промышленность и разработка карьеров

C — Обрабатывающая промышленность

D — Электроснабжение, подача газа, пара и воздушное кондиционирование

E — Водоснабжение; канализационная система, контроль над сбором и распределением отходов

F — Строительство

G — Оптовая и розничная торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов

H — Транспорт и складирование

I — Услуги по проживанию и питанию

J — Информация и связь

K — Финансовая и страховая деятельность

L — Операции с недвижимым имуществом

M — Профессиональная, научная и техническая деятельность

N — Деятельность в области административного и вспомогательного обслуживания

O — Государственное управление и оборона; обязательное социальное обеспечение

P — Образование

Q — Здравоохранение и социальные услуги

R — Искусство, развлечения и отдых

S — Предоставление прочих видов услуг

T — Деятельность домашних хозяйств, нанимающих домашнюю прислугу и производящих товары и услуги для собственного потребления

U — Деятельность экстерриториальных организаций и органов

has_license ЛицензииИмеются лицензииЛицензий нет

size Размер предприятияМалые предприятияСредние предприятияКрупные предприятия

has_court_case Участие в судебных делахИмеется участие в судебных делахИмеются гражданские делаИмеются административные делаИмеются уголовные делаНет участия в судебных делах

company_age Дата регистрацииМенее 1 года1-3 года3-5 лет5-10 лет10-15 лет15-25 летБолее 25 лет

tax_deductions Налоговые отчисления за 5 летМенее 10 000 000 тг10 000 000 тг — 100 000 000 тг100 000 000 тг — 500 000 000 тг500 000 000 тг — 1 000 000 000 тгБолее 1 000 000 000 тг

is_nds_payer Плательщик НДСДаНет

is_gos_participant Участие в закупкахНе участвует в Государственных ЗакупкахДа участвует в Государственных Закупках, есть государственные контрактыДа участвует в Государственных Закупках, нет государственных контрактовНедобросовестный поставщик Государственных ЗакупокУчастник Самрук КазынаНедобросовестный поставщик Самрук КазынаДобросовестный поставщик Самрук КазынаТоваропроизводитель холдинга Самрук КазынаУчастник NADLoC

top_company РейтингиТоп-100 поставщиков Государственных закупокТоп-100 заказчиков Государственных закупок

risk_degree Cтепень рискаНизкаяСредняяВысокая

vacancies_resumes Вакансии и сотрудникиКомпании с открытыми вакансиямиКомпании с архивными вакансиямиКомпании с резюме ранее работавших сотрудниковКомпании с резюме действующих сотрудников

Лицензии по видам деятельности

search-multiple-select-options

Начислена заработная плата: проводки 2020 и 2021

Проводки по зарплате — это операции, связанные с расчетом заработной платы: бухгалтеры считают их довольно сложной бухгалтерской процедурой, требующей умения правильно классифицировать доходы работников, определять налогооблагаемые базы по налогу на доходы физических лиц и по страховым взносам.

В статье рассматриваются правила бухгалтерского учета основных этапов расчета зарплаты: начисление, удержание, выплата. Также определим порядок начисления страховых взносов.

Основные положения

Бухпроводки по зарплате формируются в соответствии с планом счетов и приказом по учетной политике. Планом счетов для учета операций по зарплате предусмотрен счет 70, а вот корреспондирующие счета могут быть разными, в зависимости от вида деятельности:

  • Дт 20 Кт 70 — зарплата производственных рабочих;
  • Дт 25 Кт 70 — зарплата общепроизводственного персонала;
  • Дт 26 Кт 70 — зарплата управленческого персонала;
  • Дт 44 Кт 70 — зарплата коммерческого отдела, отдела продаж.

Необходимо помнить, что проводки по ЗП всегда связаны с расчетом налога на доходы физических лиц — НДФЛ, поскольку организации являются налоговыми агентами и обязаны удерживать НДФЛ со всех выплат работникам. Суммы, начисленные по кредиту счета 70, должны быть сопоставимы с начисленным за тот же период НДФЛ (Дт 70 Кт 68.01).

Выплата доходов сотрудникам производится за вычетом НДФЛ и других удержаний, если они были, и всегда отражается по дебету счета 70.

Когда выдача заработной платы из кассы, проводка будет Дт 70 Кт 50. А при перечислении зарплаты на банковскую карту работников формируется следующая корреспонденция счетов: Дт 70 Кт 51.

Проводки по начислению заработной платы

Общие правила формирования проводок по начислению зарплаты:

  • заработная плата работникам, проводка всегда будет в корреспонденции с кредитом сч. 70;
  • ЗП работникам основного производства, проводка должна быть по дебету счета, на котором учитываются расходы по основной деятельности;
  • ЗП, проводка по кредиту 70 показывает общую сумму начисления, включая НДФЛ;
  • заработная плата, проводка всегда имеет дату последнего дня месяца.

Существует множество нюансов, дополняющих основные правила.

Например, бухгалтерия может учитывать на счете 70 не только ЗП, но и все налогооблагаемые доходы сотрудников. В этом случае, когда начислена ЗП, проводка включает в себя не только заработную плату, но и иные доходы работника за расчетный месяц, такие как больничный лист, отпускные, премия, материальная помощь, подарки и др.

Удержание из заработной платы: проводки

Общее правило при формировании проводок по удержанию из зарплаты заключается в том, что сумма удержания всегда отражается по дебету сч. 70 вне зависимости от его вида:

  • Дт 70 Кт 68.01 — удержан НДФЛ;
  • Дт 70 Кт 76 — удержано по исполнительному листку;
  • Дт 70 Кт 73.01 — удержана задолженность работника по выданному займу;
  • Дт 70 Кт 73.02 — удержано в возмещение материального ущерба, причиненного сотрудником.

Видов удержаний может быть много и для каждого необходимо наличие документа, дающего бухгалтеру основание для удержания.

К таким документам относятся исполнительные листки, заявления сотрудников или бухгалтерский расчет, применяемый в случаях, установленных законодательством. Бухгалтерская справка понадобится при исчислении НДФЛ с материальной выгоды и с доходов, выплаченных в натуральной форме.

Выплачена заработная плата: проводка

Перечислим общие правила формирования проводок по выплате зарплаты:

  • выдана заработная плата: всегда по дебету сч. 70;
  • выдана из кассы заработная плата: всегда по кредиту сч. 50.

Типовые корреспонденции счетов по выплате зарплаты:

  • перечислена зарплата на банковскую карту работника: Дт 70 Кт 51;
  • выдана ЗП из кассы: Дт 70 Кт 50.

Начисляем страховые взносы

Подоходный налог — не единственный фискальный платеж, который применим к доходам персонала. На большую часть выплат в пользу сотрудников работодатель обязан начислить и уплатить страховое обеспечение.

Напомним, что с 2017 г. порядок исчисления и уплаты страхового обеспечения регламентирован главой 34 НК РФ. Теперь перечислять данные бюджетные платежи следует в Федеральную налоговую службу. Изменились и правила перечисления. Так, в платежном поручении следует указывать новые КБК, сменился получатель (ранее внебюджетные фонды, теперь ФНС), заполнение статуса плательщика (поле 101) тоже скорректировано. Подробнее в статье «Порядок заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2020 году».

Так, на заработную плату должны быть начислены страховые взносы на:

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • взносы по временной нетрудоспособности и по материнству.

А вот порядок расчетов по страховым взносам от несчастных случаев и профессиональных заболеваний не изменился. Уплачивайте данные платежи в Фонд социального страхования. Платежные поручения заполняйте по старым правилам.

Все начисленные взносы аккумулируйте на бухсчете 69 «Расчеты по социальному страхований и обеспечению». Причем расчеты распределяйте по видам страхового обеспечения. Предусмотрите отдельные субсчета по каждому виду:

  • 69.1 — расчеты по социальному страхованию;
  • 69.2 — расчеты на пенсионное обеспечение;
  • 69.3 — суммы на ОМС;
  • 69.11 или 69.1/1 — платежи по НС и ПЗ.

Проводка по начислению страховых взносов: Дт 70 Кт 69 (оборот по соответствующему субсчету).

Взносы уплачены в соответствующий бюджет: Дт 69 Кт 51.

Сроки выплаты заработка

Работодатели обязаны своевременно перечислять заработок в пользу своих сотрудников. Так, чиновники определили, что в рамках трудовых отношений наниматель обязан совершать выплаты не реже двух раз в отчетном периоде. То есть весь причитающийся заработок нужно разбить на две части: зарплату за первую половину месяца и окончательный расчет.

Причем для каждой категории выплат утверждены индивидуальные сроки. Нормативы закреплены в ч. 6 ст. 136 ТК РФ:

  1. Аванс или заработок за первую половину месяца выплатите не позднее 30 числа или же 31 числа месяца, за который производится расчет.
  2. Окончательный расчет выплатите работникам не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Например, аванс за ноябрь нужно выплатить не позднее 30.11.2018. А остаток заработка перечислите не позднее 15 декабря. Однако 15.12.2018 — суббота. Если день выплат выпадает на нерабочий или праздничный день, то рассчитайте сотрудников заранее. Например, остаток за ноябрь придется перечислить до 14.12.2018.

Отметим, что на предприятии могут быть установлены и другие сроки расчетов с персоналом по оплате труда. Однако в таком случае предусмотрите, что в положении об оплате труда и коллективном договоре не должно быть размытых формулировок. Указывайте только конкретные числа. Например, 10 числа месяца. А вот указать в положении или коллективном договоре, что зарплата выплачивается с 5 по 10 число, нельзя.

Бухгалтерские проводки по заработной плате: примеры:

Операция

Корреспонденция счетов

Первичный документ

Начислена заработная плата работникам основного производства, проводка

Дт 20 Кт 70

Расчетная ведомость (Т-51), кадровые приказы, табель учета рабочего времени

Начислена премия за месяц работникам управленческого аппарата

Дт 26 Кт 70

Приказ о премировании, расчетная ведомость (Т-51)

Начислена доплата за работу в выходной день сотруднику бухгалтерии

Дт 26 Кт 70

Табель учета рабочего времени, справка-расчет, Т-51

Начислено пособие по больничному листку работнику общепроизводственного отдела

Дт 25 Кт 70

Больничный лист, расчет среднего заработка, расчет пособия, Т-51

Начислен НДФЛ с доходов сотрудников за расчетный месяц

Дт 70 Кт 68.01

Регистр учета НДФЛ, Т-51

Удержана из заработной платы задолженность работника по выданному займу

Дт 70 Кт 73

Заявление сотрудника, Т-51

Выплачена из кассы заработная плата, проводки

Дт 70 Кт 50

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

Удержание из заработной платы по исполнительному листку

Дт 70 Кт 76

Исполнительный лист, справка-расчет, Т-51

Начислены страховые взносы

Дт 70 Кт 69

Карточка учета страхового обеспечения, бухгалтерские справки по начислению СВ

К том числе на ОПС

Дт 70 Кт 69. 2

ОМС

Дт 70 Кт 69.3

ВНиМ

Дт 70 Кт 69.1

НС и ПЗ

Дт 70 Кт 69.11

Страховые взносы перечислены в ФНС и ФСС

Дт 69 Кт 51

Платежные поручения, заявки на кассовый расход, выписка о состоянии лицевого счета из банковской организации

Правовые документы

Что означают dt и kt. Имя учетной записи DT kt. Отражение расчетов с покупателями в общем порядке

1. Базы данных — многомерные индексы, мгновенные суммы по отрезкам, кубам и т. Д. ()
2. История текстовых изменений и история бух. баланс — алгоритмы. (http: // dmitgu. livejournal. com / 44770. html)


2. Влияние порядка оборота для Dt и CT на бухгалтерский учет

В предыдущей заметке по бухгалтерскому учету было показано, что есть быстрые алгоритмы, позволяющие построить книгу.сальдо за произвольные моменты времени, даже если бухгалтерские операции имеют обратную силу в процессе.

Однако, помимо балансов (то есть результатов бухгалтерского учета на заданный момент времени), нам также необходимо платить налоги и составлять документы, зависящие от оборота. Например, в бухгалтерском учете принято учитывать авансовые платежи за товары / услуги на одном счете, а учет поступления товаров / услуг — на другом. Итак, если поставщик выполнит какую-то работу по нашему основному виду деятельности за 100 рублей, то мы сделаем проводку CT 100 = account.60.1 и Dt 100 = кол. 20. А когда рассчитаемся с ним, сделаем проводки Dt 100 = засчитываем. 60,1 и КТ 100 = кол. 51.

В предыдущем пункте 60.1 — счет-фактура на расчеты с поставщиками за выполненные работы. Точнее, это субсчет 60.1 счета 60 «Расчеты с поставщиками». Ну и счет 20 — учитывает затраты на основное производство, а 51 — бух. счет для учета операций на банковских счетах компании. Я не заморачиваюсь с НДС, который взимается не всегда и просто чтобы не усложнять посторонними подробностями.

Но если (второй случай) мы сначала заплатили, а потом получили результат от нашего поставщика, то проводка платежа будет такой: Dt 100 = account. 60,2 и КТ 100 = кол. 51, потому что авансы должны регистрироваться на счете авансов. Для наших поставщиков это субсчет 60.2 «Авансы, выплаченные поставщикам».

Кстати, будем учитывать выполненные работы так же, как и раньше: 100 кт = кол.60.1 и Dt 100 = кол. 20, но помимо этой проводки нам нужно будет закрыть еще выданные поставщику авансы: Dt 100 = account. 60,1 и КТ 100 = кол. 60.2. Конечно, если бы аванс выдавался только на 60 рублей, то последняя запись была бы от 60 = вместо 100 =, а оставшиеся 40 = пришлось бы заплатить и учесть как в первом случае.

Как видите, простое изменение порядка (что было ранее) факта оплаты услуг и факта получения услуги приводит к изменению учета этих операций.

С точки зрения исчисления налогов тоже есть разница — при предоплате за услуги (когда мы платим аванс) мы получаем от поставщика соответствующий счет на аванс, что позволяет нам уменьшить наши выплаты НДС до бюджет еще до получения соответствующей услуги. Хотя, на ту же сумму «зачета» НДС на аванс нам придется уменьшить «зачет» НДС при получении услуги — чтобы не уменьшать налог вдвое.

По сути субсчета 60.1 и 60.2 являются просто отдельным отражением движения Kt и Dt счета 60. Нам все равно нужно отдельно учитывать Dt и Kt, если мы хотим быстро получить итоги по их оборотам — (метод быстрого расчета сумм описано в первой ссылке раздела «Раньше было»). Другое дело, что если мы хотим иметь готовый результат движения на 60,1 и 60,2, то нам нужно понимать, где у нас больше результат для Dt (тогда идет аванс и 60,2), а когда Kt (тогда — учет за 60.1).

Более того, если бы обороты CT опережали обороты Dt, то обороты 60,2 будут близки к оборотам 60,1, а если нет, они будут значительно меньше. И это при том, что от перестановки терминов (порядка Mt и Kt оборотов) итоговый баланс не изменится, а величина оборота на субсчете может измениться довольно сильно.

Увы, для случая субсчетов, зависящих от порядка оборотов для Dt и Kt, у нас не может быть быстрого алгоритма расчета при изменении задним числом, потому что эти обороты существенно зависят от баланса, который был у OU (объекта учета) до перемещения по Dt и / или CT.И вариантов зависимости больше, чем логарифм (даже в фиксированной степени) от общего количества операций с ОА. Это означает, что за небольшое количество шагов (соизмеримое с логарифмом или малой степенью логарифма) в общем случае произвести пересчет не удастся.

Нам нужно будет создать данные и алгоритмы, которые пересчитывают необходимые субсчета в точке каждого оборота для Dt и Kt. Более того, нам нужно построить данные таким образом, чтобы мы могли видеть не только коэффициент дебета или кредита оборота, но и то, в какой степени этот оборот привел к увеличению самого субсчета, а в какой — к увеличению. сокращение своего «аналога».Например — если мы внесли предоплату 70 рублей, то имеем увеличение субсчета 60,2 на 70 рублей; когда работа сделана за нас на 100 рублей, то 70 рублей пойдут на уменьшение субсчета 60.1 до нуля, а 30 рублей на увеличение субсчета 60.1. И наконец, когда мы заплатим оставшиеся 30 рублей, они не увеличат субсчет 60.2, а сразу все пойдут на уменьшение субсчета 60.1 на 30 рублей до 0.


3. Сокращения

Так как бухгалтерия у нас уже есть При росте Dt и Kt (исходим из этого) нам нужно только добавить данные для учета взаимного сокращения Dt и Kt частей OU (объекта учета).Назовем такое взаимное уменьшение Dt с Kt «укорочением». В этом случае сокращатели будут разделены по происхождению — дебет (возникает при дебетовом обороте и обусловлен наличием кредитового сальдо, которое было доступно на момент дебетового оборота, с которым этот Dt-оборот уменьшается полностью или частично) и сокращатели кредита.

Для нашего случая субсчетов счета 60 учет выглядит следующим образом: Предоплата нами в размере 70 рублей не вызывает уменьшения — из-за отсутствия баланса КТ.Работа, проделанная на 100 рублей, для нас вызовет сокращение кредита на 70 рублей (есть баланс Dt 70 рублей), а оставшиеся 30 увеличат субсчет 60.1 на 30 рублей и т.д.

Тут есть нюанс. Согласно правилам бухгалтерского учета, авансовый платеж учитывается только постольку, поскольку выплата выходит за рамки расчета за уже выполненные работы. Ну, если мы уже сделали работу на 100 рублей, и платим только после этого, то вся сумма 100 рублей сразу поступит на счет 60.1, и 60.2 не пройдёт (хотя если и пройдёт, то при проверке за это не расстреляют, да и ругать не всегда будут). Но выполненная работа всегда сначала проходит через субсчет учета выполненных работ, даже если была 100% предоплата. И только после того, как работа отражается на субсчете учета работ (счет 60.1 — если кто-то делает это нам, а не мы кому-то), только после этого ее стоимость уменьшается в учете в полученном авансе — если аванс был.

Но из-за этого нюанса нам не нужно менять алгоритм расчета данных. Для счета 60 отчет о поступлении для 60.2 должен быть оформлен как разница в обороте для Dt 60 счета за вычетом аббревиатуры дебета (это суммы, которые сразу пошли на уменьшение 60.1 с оборотом Dt и не прошли 60.2). А рост счета 60.1 (для CT — пассив) — будет весь оборот для CT счета 60.

Соответственно, сумма уменьшения на счете 60.2 — сокращение CT счета 60, а уменьшение счета 60.1 — это сумма сокращений дебета и кредита счета 60.

То есть, как мы видим, алгоритмы построения данных, учитывающие порядок Dt и Kt одинаковы для субсчетов и для простых учетных записей, но различия заключаются в отчетах, которые получает пользователь. И это уже можно настроить для каждой учетной записи (их, к счастью, немного).

Кстати, имея на счетах обороты Dt и Kt, а также шортенеры и их суммы, мы можем получить суммы остатков Dt и Kt по всем объектам учета данного счета отдельно друг от друга.Действительно, сокращение данной ОЕ за все время учета в каждый момент времени равно либо ее общему обороту на Dt (если баланс Kt), либо на Kt (в противном случае). Следовательно, дебетовое сальдо OU равно общему обороту для Dt OU за вычетом общего сокращателя OU. Остаток по кредиту такой же. И только один из них может быть ненулевым (возможно, оба равны нулю). То есть мы можем взять сумму всех общих оборотов по Dt всех OU счета в момент T, вычесть общую сумму их сокращений к моменту T и получить сумму их баланса Dt.С кредитом Sd — то же самое.

Понятно, что вместо бу. аккаунтов, мы можем взять любые ассоциации OU и мгновенно вычислить их расширенные балансы, если мы будем рассматривать такую ​​ассоциацию как разновидность OU и включать в ее обороты Dt, Kt и сокращения те же числа, что и для каждой OU из этой ассоциации. Напомню, однако, что для такой комбинации нет алгоритма быстрого расчета при изменении «задним числом», потому что его нет и для обычного ОУ.Я говорю об учете, учитывая, конечно, очередность Dt и Kt.

Однако в подведении итогов предыдущей заметки по бухгалтерскому учету «История изменений текста и история бухгалтерского баланса — алгоритмы» () в пункте 4 сказано, что ошибки в бухгалтерском учете встречаются редко — иначе бухгалтерский учет не будет сохранен никакими алгоритмами.

Следовательно, учитывая тот факт, что дефекты практически не накапливаются, мы можем обработать обнаруженный дефект в фоновом режиме, не попадая в ситуацию нарастания дефектов быстрее, чем мы их исправим.Понятно, что в некоторые моменты при обнаружении ошибок их количество растет, но эта ситуация не носит системный характер и быстро исправляется.

Однако пока мы изложили только принципы построения шорттеров, а принципы работы алгоритмов их обработки с возможностью их изменения задним числом еще не придумали.


4. Неполадки в 1С и время внутри суток

При ретроспективном изменении в 1С сейчас (первые 2/3 2013 года, а в целом не 1 год) утомительность «нарушена последовательность документов» начинается, закрытие месяцев разваливается и т. д.и т.д. И это требует повторной проводки всех документов и повторного закрытия всех отчетных периодов с новыми задницами и выходом проблем. Короче говоря, ад и Израиль.

И львиная доля уловок вызвана учетом порядка ведения документов — то, что было авансовым счетом, приходилось на рабочий счет и наоборот и на протяжении всего отчетного периода. Однако влияние очередей — если не отделить их от других свойств учета — действительно очень сбивает с толку для понимания учета на глубоком уровне, который требуется, например, для написания алгоритмов.

Еще в 1С, теперь ерунда с учетом времени внутри суток. Обычно это из-за их общей растерянности, наверное — ну какая разница, проверка производилась до или после потребления в течение дня? Или материал? Почему не разрешить тратить с криком типа «нет денег на счету», если они есть в течение дня? Когда-то по результатам была возможность траты, значит, внутри порядок был нормальный, а вот как люди пишут внутри днем ​​- это уже вопрос, насколько красивее ему кажется и что важнее.И пользователю нечего извращать, строя этот порядок в течение дня ради проблем с программированием.

Я имею в виду, что в наших алгоритмах мы будем исходить из предположения, что разные операции с одним и тем же ОА в учете выполнялись в разное время, но их последовательность (и время для нужд учёта) в течение суток задается не по времени через день, но по договоренности. Например, работа выполняется до поступления денег. Ну собственно — что это за аванс, если он пришел в тот же день, что и работа? Между прочим, одно OU может тогда насчитывать не более 2 операций в день, в зависимости от порядка — потому что активные (в Dt) операции кажутся объединенными в одну, а пассивные (в учетных записях CT) — в другую обобщенную операцию.


5. Этапы обработки изменений «задним числом», родительское ОУ и индивидуальное

Если мы вносим изменения задним числом, то корректировка бухгалтерского учета в фоновом режиме может занять некоторое время. Следовательно, необходимо предусмотреть, чтобы само изменение сначала было выделено в отдельный OA (объект учета), который затем к моменту времени № 1 выбрасывается внутри правильного («родительского») OA (если изменение Dt, для Например, тогда проводка переноса будет из КТ отдельного ОУ в Дт родительского ОУ) и в это время №1 и далее бухгалтерский учет приводится в порядок.Начинаем с самых поздних дат, исправляем, затем убираем перенос из времени №1 в более раннее время №2 и фиксируем учет из времени №2 во время №1. Затем — переводим во время №3 еще раньше и так далее — до начального момента внесения изменений в учёт.

Между прочим, выделение «ретроактивного изменения» в отдельное ОУ также было бы полезно с точки зрения сохранения старых балансов без изменений — при необходимости. Поскольку все изменения выделены в отдельные DT, мы можем исключить их из отчета, и он останется без изменений.Но для даты включения в бухгалтерский учет вы можете выбрать дату следующего отчета. И тогда наша последовательность этапов, описанная только что, превращается в единственный этап включения изменений в основной учет с датой №1, равной дате требуемой отчетности.

Такое решение «отложенного включения в бухгалтерский учет» также позволило бы правильно верифицировать контрагентов — я использую уже известные изменения и не портю отчетность — уже поданную, используя данные с исключенными изменениями.И вам бы не пришлось репостить всю эту ерунду с 1С.

Кстати, выделение определенной операции из «родительского» ОУ в отдельное ОУ в некоторых случаях удобно для текущей работы. Например, вы заплатили за определенный этап работы и хотите закрыть эти деньги каким-то конкретным действием — и иногда бывает удобно, если можно включить этот отдельный OA в родительский OA в тот момент, когда этот акт появляется в родительском OU. . Затем они замыкаются, и родительский DT снова очищается от них и несколько легче читается.Такая привязка «взаимных» операций друг к другу удобна и с точки зрения возможного изменения даты закрытия документов — изменилась дата появления второго документа — дата включения отдельного ОУ в родительский DT также изменился. И снова происходит мгновенное замыкание, и снова от этого меньше путаницы в родительском операционном усилителе.


6. Алгоритмы для ярлыков

Проблема в том, что в каждый момент времени у DT либо только Dm, либо только Km, либо 0.И чтобы ни Dm, ни Km не были отрицательными. Dt или Kt будут отрицательными, если мы «повторно уменьшим». Как написано выше, общая (сумма с начала бухгалтерского дебета и кредита вместе) сокращение OU в данный момент времени равно общему Dt и / или Kt данного OA в данный момент времени — если алгоритм правильный.

Допустим, у нас есть нормальный учет OA, и мы решили внести в него изменения задним числом. Не умаляя общности, мы предполагаем, что наше изменение — это оборот Dt в некоторую прошлую дату.Здесь возможны несколько вариантов:

1. OU (объект учета) еще до того, как изменение было активным (дебет) с момента изменения до конца.

Затем мы просто увеличиваем оборот в Dt и никаких сокращений не возникает. ОУ, которое было активным с даты изменения, останется после изменения. Самый простой вариант.

2. ОУ будет пассивным после внесения изменения с момента изменения до конца.

Это означает, что OA оригинала была пассивной с даты изменения, и нам просто нужно увеличить Dt, сделать сокращение дебета во время изменения на ту же сумму, и все.Это тоже очень просто.

3. До изменения ОУ не везде было активным с момента изменения, а после этого станет активным везде с момента изменения.

В этом случае необходимо запустить все OU с момента изменения — не считая самого изменения — до последнего момента учета (можно в любом направлении) и удалить все шортенеры Dt (нет кредита чтобы уменьшить его) и поставить шортенер с размером всего оборота — так как все обороты ТТ сразу «съедаются» балансом ТТ.Ну а на самом изменении поставьте шорттер, который «съедает» входящий баланс CT — если он есть, или просто ничего не делать, если нет входящего баланса CT на момент изменения.

4. После внесения изменений в ОУ оно станет активным где-то с момента изменения до конца в какие-то периоды, а в какие-то останется пассивным.

Это 4-й вариант, других, кроме названных, нет, 4-й вариант мы рассмотрим подробно.

Сначала выберите изменение в отдельном ОУ в соответствии с разделом «5.Этапы обработки сдачи «задним числом».

В соответствии с методологией из Раздела 5, мы будем последовательно выбирать (как — напишу ниже) времена №1, №2 и т. Д., Временно переносить наше изменение в выбранный момент, обрабатывая такую ​​позицию изменения, затем удалите эту временную позицию изменения из ее сокращателя (которая может возникнуть в момент данной временной позиции изменения) и перенесите это изменение в следующий раз № X, повторяя цикл обработки.При этом в каждый момент перед удалением временной позиции изменения с его сокращением в OA мы можем приостановить процесс и вернуться к нему, когда это возможно. Это обеспечит фон.

Для простоты мы предполагаем, что время №1 — это позиция перед последним оборотом (на Dt или Kt) нашей ОС, время №2 перед предпоследним и т. Д. И в конце мы обработаем момент и само изменение. В принципе, вы также можете захватить «последние 10 оборотов», «предпоследние 10 оборотов» или что-то в этом роде, чтобы ускорить обработку (хотя и с увеличением времени для каждого отдельного «шага» фонового процесса), но для ясность, сделаем минимальный шаг.

Итак, наша смена временно перед некоторой сменой, но этот оборот еще не скорректирован в соответствии с новым изменением. Для начала поставим сокращатель Dt на временное изменение, если на данный момент времени № X входящий баланс является кредитовым. Напомню, что мы анализируем только изменение Dt.

Значение временной аббревиатуры будет равно либо 0 (если входящий баланс не Kt), либо меньшему из двух — (1 🙂 сумма сдачи и (2 🙂 начальному балансу (если входящий баланс Kt).

Все, что нам нужно сделать, чтобы завершить обработку этапа сейчас, — это изменить укорочитель для следующего следующего хода. Разберем 2 варианта:

А. Оборот Дт

Если у него нет аббревиатуры до учёта смены — то тем более не надо сейчас — оборот ещё больше «съеден» новой сменой раньше данный оборот.

Если шорттер был размером всего оборота Dt, то оставим его прежним только в том случае, если после данного оборота и после внесенного изменения баланс все равно будет Kt или 0.Тогда наша сдача в этот момент вместе с этим оборотом еще не могла «съесть» накопленный избыток Kt.

Но если в анализируемом обороте был укорочитель, и исходящее сальдо стало Dt (с учетом изменения), то нужно уменьшить укорочитель этого оборота Dt — ведь часть Kt «съела» новая смена, а Kt уже не хватит на новую смену и старый оборот со своим старым резаком. Новый уровень Dt исполнителя будет равен заданному обороту Dt за вычетом исходящего (нового!) Сальдо Dt.

Как видите, изменение Dt «убивает» укорочитель Dt. Это кажется странным — как одно изменение Dm может убить множество аббревиатур Dt, но если задуматься над парой абзацев выше, оказывается, что «убийство» происходит только для «граничных» оборотов Dt, когда происходит переход от баланса Kt. к Dt balance. Следовательно, в диапазоне Dt оборотов Dt редуктора будет «убит» на величину, не превышающую сумму нового изменения Dt. Что касается революций CT, мы теперь проанализируем процедуру и увидим, что укорачиватели CT только прибывают.

B. CT оборот

Если в данном обороте был сокращатель для всей стоимости, то мы ничего не меняем. Ведь если до изменения нужно было потратить весь оборот на тушение Dm, то после добавления нового Dm это тем более актуально.

Если не было сокращения, то оставим его без изменений, только если до При этом обороте и после внесения изменения исходящий баланс все равно будет Kt или 0. Тогда наша сдача еще не могла «съесть» с избытком Kt, накопленных до анализируемого оборота Kt.

Но если укорачиватель на разобранном обороте не укомплектован и исходящее сальдо с учетом изменения Dt или Kt станет меньше, чем разобранный оборот Kt, то укорачиватель необходимо увеличить — ведь после изменения, необходимо закрыть больше Dm витков. Следовательно, если исходящий баланс равен Dt, то мы делаем Kt укорочителем размера всего разобранного оборота Kt, а если исходящий баланс Kt, то размер укорачивателя станет равным разобранному обороту Km минус новый исходящий Кт баланс.

После проработки всех этапов со старыми оборотами, мы установим желаемый шорттер для самого изменения — если он нужен. Сделаем это так же, как это было сделано выше для временной смены позиций. После этого сдачу можно считать включенной в бухгалтерский учет.

Для ускорения работы алгоритма вы можете рассчитать любые исходящие и входящие сальдо на основе сальдо предыдущего этапа — путем вычитания / добавления «оставшихся в будущем» дебетовых и кредитовых оборотов предыдущего этапа.

Фактически, алгоритм включения изменений Dt состоит в том, что сокращатели Dt заменяются сокращателями Kt — более ранними. Кажется странным, почему это увеличивает количество скидок. Но здесь ответ — появление новых поворотов. Если мы внесем изменения в Dm и Kt задним числом, то общее количество Dm «горбов» и Km «впадин» увеличится, и они также будут иметь укорочители. Хотя эти подрядчики просто «переходят внутрь» к более ранним временам в процессе их обработки (включения в бухгалтерский учет), сам «внутренний» от этого становится больше, и сумма для него соответственно увеличивается.

Напомню, что для «шага» отдельного оборота Dt или Kt для данной OU вполне возможно сделать день или более длительный период (не более одного оборота Kt в день и не более одного оборот Dt). И это вполне посильная обработка для компьютера даже за 100 лет бухгалтерского учета. В общем, при внесении изменений нужно поменять порядок 100 * 366 * 2 чисел, ну даже умножить несколько раз на логарифм этого числа в худшем случае.

Выражение «уменьшить дебет до кредита», наверное, знакомо каждому.При этом многие даже приблизительно не понимают, что это значит. Поэтому ниже мы постараемся максимально просто объяснить, что такое дебет и кредит.

Что такое бухгалтерский учет?

Почему вы придумали бухгалтерию? Для того, чтобы учесть имущество предприятия, его обязательства, капитал и в целом всю его деятельность.

Представьте, если мы посчитаем товары в штуках, бензин в литрах, а деньги в рублях, непонятно, как все это сложить? Как понять, приносит ли компания прибыль или убыток, сколько товаров осталось на складе и сколько денег на расчетном счете?

Таким образом, все операции, будь то поступление сумм на счета компании, списание материальных ценностей или расчеты с поставщиками, отражаются в бухгалтерском учете в денежном выражении.

Основным правилом бухгалтерского учета является принцип сохранения стоимости. Суть его в том, что если какое-то имущество «пришло», то и такая же сумма должна «уйти». Или наоборот — при списании определенной суммы нужно обязательно что-то получить взамен и записать в приходе.

Дебетовая и кредитная

То, о чем мы говорили выше, называется принципом двойной записи. То есть любое действие в организации должно иметь 2 операции — входящую и исходящую.

Чтобы упростить ведение таких записей, были введены понятия «дебет» и «кредит».Таким образом, каждый счет делится на две половины: дебет — это доход, а расход — это кредит, левый и правый столбцы счета соответственно.

Для наглядности представьте, что вы идете в магазин, достаете из кошелька 2000 рублей (назовем его Кассиром) и покупаете платье. В этом случае сумма списывается с кредита Счета Кассы и идет на дебет Счета Магазина. Чтобы отразить это в бухгалтерии, нужно взять оба эти счета и 2 раза списать 2000 рублей:

Обратите внимание, что значение всегда идет из кредита счета, но идет в дебет.Такой перенос стоимости называется двойной проводкой.

Что такое дебетовое и кредитовое сальдо

Чтобы понять, что такое баланс, давайте снова обратимся к простому примеру.

Итак, вы решили открыть торговую точку по продаже теплиц. Это было осенью. При этом, чтобы нам было проще, у вашей организации нет ни денег, ни долгов, ни даже самих теплиц. Но тогда уже есть покупатель, который хочет купить у вас три теплицы на сумму 100000 рублей и оставить их (теплицы) вам на хранение до весны.

  • Шаг 1. Покупатель платит вам 100 000 рублей и спокойно ждет весны, то есть теплицы вы ему еще не отправили. Составим бухгалтерскую запись: так как деньги ушли из кошелька покупателя в вашу кассу, получаем следующую двойную запись (у нас, конечно, условные названия счетов):

  • Шаг 2. Вы решаете перевести практически всю полученную от покупателя сумму (а именно 90 000 рублей) на свой счет в банке.То есть эти деньги вышли из вашей кассы (записываем в кредит), и пришли на расчетный счет (записываем в дебет). Вот как эта операция выглядит в двойной записи:

  • Шаг 3. Вы находите производителя, который поставит вам теплицы и заключаете договор на 160 000 руб. При этом вы соглашаетесь с тем, что в этом месяце перечислите только половину суммы (то есть 80 000 рублей), а остальное оплатите позже. Вы перечисляете поставщику 80 000 рублей со своего расчетного счета.Это будет отражено в бухгалтерском учете следующим образом:
  • Шаг 4. Вы получили теплицы от поставщика на сумму 160 000 руб. Итак, в кредит счета Поставщика пишем 160 000, в дебет счета Склада сумма будет такая же:

На этом первый месяц вашей работы закончился и пришло время подвести итоги.

Кредитно-дебетовый оборот

По счету «Кошелек покупателя» кредитовый оборот составил 100 000 рублей, дебетовый — 0.

Касса: по дебету — 100 000 руб., По кредиту — 90 000 руб.

«К / к в банке»: по дебету — 90 000 руб., По кредиту — 80 000 руб.

«Поставщик»: по дебету — 80 000 руб., По кредиту — 160 000 руб.

«Склад»: дебетовый оборот — 160 000 руб., Кредит — 0.

Что такое дебетовое сальдо

Теперь осталось снять баланс, который получился по всем счетам. Это значение будет называться «Окончательный баланс».Для расчета баланса нужно вычесть меньшее из большего оборота.

Рассмотрим, например, «P / s в банке». Оборот по дебету — 90 000 руб., По кредиту — 80 000 руб. Первая сумма больше, значит, остаток дебетовый: 90 000-80 000 = 10 000 руб. Запишем его в дебетовой части счета и заключим в красный прямоугольник.

Теперь обратите внимание на счет Поставщика: здесь дебетовое сальдо 80 000 рублей, а кредитовое сальдо 160 000.В данном случае баланс оказался кредитным: 80 000 — 160 000 = 80 000 рублей (тоже в красном прямоугольнике).

Проделаем то же самое с остальными аккаунтами. В итоге получаем следующий результат:

Давайте посмотрим, что означает баланс для каждой из этих пяти учетных записей.

На счете «Кошелек покупателя» есть кредитовый остаток, напоминающий о том, что весной необходимо отдать покупателю теплицы 100 000 рублей.

Остаток на счете Кассы дебетовый.Значит, в распоряжении вашей организации 10 000 рублей.

Дебетовый остаток на третьем счете показывает, что на вашем банковском счете есть еще 10 000 рублей.

На четвертом счете у нас кредитовый остаток, который не даст вам забыть, что вы задолжали производителю 80 000 рублей.

Ну последняя накладная с дебетовым остатком говорит, что на вашем складе теплицы на сумму 160 000 руб.

Что дальше?

Вы продолжаете работать, а в балансе должны отражаться последующие операции.Но сначала необходимо перенести итоговые сальдо предыдущего периода на начало нового. Такие остатки будут называться входящими, их необходимо записать в соответствующую колонку: дебетовый баланс — слева, кредитовый — справа.

Вернемся к примеру. Вы решили перевести еще 7000 рублей из кассы на свой расчетный счет. Задействованы два аккаунта. Сначала не забываем переносить по ним входящие сальдо (на рисунке ниже они обведены зеленым), потом записываем проводку в 7000 (в ТТ «Касса» и в ДТ «Р / с»).

Никаких дополнительных действий по счетам в этот период не производилось.

В конце 2-го месяца мы сначала рассчитываем обороты, при этом не обращаем внимания на входящий баланс (обороты обведены синим цветом). Затем рассчитываем итоговый баланс (в красном прямоугольнике) уже с учетом входящего баланса. Получается следующая картина:

Конечно, это довольно примитивные примеры. На самом деле в бухгалтерском учете все намного сложнее.Но из этой статьи вполне можно получить основные понятия о том, что такое дебет, кредит и баланс.

Современные средства регистрации и обработки учетной информации позволяют получать показатели любой степени детализации и обобщения. Пользователь бухгалтерской информации должен располагать необходимыми данными о различных видах собственности, источниках ее образования, а также об отдельных экономических процессах. В зависимости от цели использования этой информации она подготавливается в обобщенном или развернутом виде в соответствующих единицах измерения.Руководству компании необходимо знать конкретный состав средств, источники и процессы. Для этого в основные счета вводятся дополнительные счета для каждого типа средств, источников и процессов. Поэтому счета по объему содержания делятся на синтетические и аналитические. По этим двум типам счетов ведется синтетический и аналитический учет. Определение этих видов бухгалтерского учета закреплено в ст. 2 Закона РФ «О бухгалтерском учете».

В бухгалтерском учете, кроме двойной записи, существует еще одиночных записей. Если необходимость в двойной записи возникает из-за двойной группировки экономических активов, представленных в балансе, то однократная запись применяется к , а доступность представлена ​​в балансе. Для забалансовых счетов используется единичная запись.

Дебет (Dt) Счет (имя счета) Кредит (CT)

— счета операционного результата (сопоставления), предназначенные для сравнения стоимости одного и того же объекта в разных оценках и определения результата для отдельных бизнес-процессов.Операционные-результирующие счета безупречны. Примером могут служить счета: «Продажи», «Прочие доходы и расходы».

Контрактные счета отражают движение сумм, регулирующих оценку имущества и обязательств. Они могут быть как активными, так и пассивными. Примером пассивных счетов являются: «Амортизация основных средств», «Амортизация нематериальных активов», «Резервы на амортизацию основных средств» и т. Д. Эти счета имеют кредитовое сальдо.

Как работать со счетом 20 плана счетов

Это активный счет, который используется для синтетического и аналитического учета.Субсчета открываются в зависимости от специфики деятельности и филиала организации. Аналитический учет ведется по видам затрат на выпускаемую продукцию или по структурным подразделениям предприятия.

  • материалов, которые направлены на закупку материалов, сырья, материалов, оборудования и т. Д., Необходимых в производственном процессе;
  • заработная плата и социальные нужды — затраты на оплату труда и расчет страховых взносов для рабочих и других лиц, занятых на производстве;
  • амортизация — отчисления на амортизацию основных средств, непосредственно участвующих в процессе изготовления продукции;
  • прочие расходы, которые включают командировочные расходы, недостачу, выявленную в рамках естественной убыли, затраты будущих периодов и т. Д.

Порядок учета специальных счетов

Целевое финансирование фиксируется на счете 55. Для него открываются отдельные субсчета. Также отдельный субсчет необходим для учета движения денежных средств филиалов и структурных подразделений. Также необходимо отразить перечисленные средства со счета для покупки банковских карт. Покупка карты фиксируется с использованием этой записи: DT55 (субсчет «Карточный счет») KT51.

  • DT55 / 1 KT51, 52. Перевод средств с банковского счета на аккредитив.
  • DT60, 76 KT55 / 1. Перевод денег на счет поставщика.
  • DT51, 52 KT55 / 1. Возврат средств по неиспользованному аккредитиву.
  • DT55 / 2 KT51. Хранение денег для расчетов чеками.
  • DT60, 71, 76 KT55 / 2. Списание денег по чекам.
  • DT55 / 3 KT51, 52. Перевод денежных средств на депозитный счет.
  • DT51, 52 KT55 / 3. Зачисление денег с депозита на банковский счет.
  • DT76 KT91 / 1. Начисление процентов по депозиту.

Бухгалтерский учет для новичков, как уменьшить дебет с кредитом в малом бизнесе Список документов, которые понадобятся для бухгалтерского учета сразу после регистрации компании

Самыми распространенными регистрами для полного учета являются бухгалтерские книги, а также различные типы индексов открытки. Для записи можно использовать линейно-позиционный метод или шахматы.Во избежание ошибок в учете лучше использовать самые простые регистры. Их необходимо разработать на основании № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете: регистры. «.

Совет финансового юриста! Выше ограниченный список плана счетов, который будет значительно расширен для реального предприятия. Например, если в компании есть сотрудники и им выплачивается заработная плата, вам необходимо включить счет 70″ Расчеты с персоналом за труд »или в случае уставного капитала необходимо использовать счет 80« Уставный капитал ».

Проводка Дт 09 и Кт 09 (нюансы)

ООО «Миралюкс» в начале 2015 года закупило оргтехнику на сумму 120 000 руб. В учетной политике предприятия отмечается, что в бухгалтерском учете амортизация основных средств списывается с уменьшающимся балансом, а в налоговом — линейным способом. При расчете налога на прибыль (ННП) компания использует ПБУ 18/02.

Счет 09 отражает информацию об отложенных налоговых активах (SHA), возникающих при возникновении вычитаемых временных разниц (VVR).ВВР появляются, когда сумма прибыли отражается в бухгалтерском учете в меньшем размере, чем в налоговом. В частности, такая ситуация возникает, когда расходы принимаются в бухгалтерский учет раньше, а доходы отражаются позже, чем в налоговом.

Приоритет Dt и Kt в учете

Но из-за этого нюанса нам не нужно менять алгоритм расчета данных. Для счета 60 отчет о поступлении для 60.2 должен быть оформлен как разница в обороте для Dt 60 счета за вычетом аббревиатуры дебета (это суммы, которые сразу пошли на уменьшение 60.1 с оборотом Dt и не прошел 60,2). А рост счета 60.1 (для CT — пассив) — будет весь оборот для CT счета 60.

Но если шорттер не был полным на разобранном обороте и исходящий баланс станет с учетом изменение Dt или Kt, но меньше разобранного оборота Kt, то укорачиватель нужно увеличить — ведь после изменения нужно замкнуть больше Dm витков. Следовательно, если исходящий баланс равен Dt, то мы делаем Kt укорочителем размера всего разобранного оборота Kt, а если исходящий баланс Kt, то размер укорачивателя станет равным разобранному обороту Km минус новый исходящий Кт баланс.

Основы бухгалтерского учета — краткий курс Учет расчетов с дебиторами и кредиторами Мобильный в мобильном Mobilis в мобильном Mobilis в мобильном

3. Учет расчетов с персоналом по заработной плате ведется на основе ежемесячного расчета заработной платы, составляемой ежемесячно по бухгалтерии отдела на основании штатного расписания (с повременной системой оплаты труда) и табелей учета рабочего времени. При сдельной системе оплаты труда начисление производится в зависимости от показателей работника на основании приказа — приказов, актов выполненных работ и т. Д., а также на основе табелей учета рабочего времени. В этом случае начисление заработной платы составляется расчетным или расчетным путем. в этом случае на счете 70 формируется кредитовое сальдо. По данным кассовых документов о выдаче заработной платы, соответственно, эта кредиторская задолженность уменьшается и возникает снова при следующей начислении заработной платы.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» отражает по ссуде получение материально-производственных запасов (ТМЦ) и услуг от поставщиков, то есть постоянно в процессе работы предприятия проводятся проводки по таким операциям на счет 60 с отнесением полученных товаров и услуг и услуг по дебету корсчетов, а именно: Дт 10.20 и 26. Если оплата произведена за поставленные товары, материалы и услуги поставщикам, то проводка производится 60 динаров и 51 датских крон (расчетный счет банковским переводом) или с кредита счетов 71 и 50 (наличными). Таким образом, если в разрезе конкретного поставщика у нас есть кредитный баланс, то это указывает на задолженность нашего предприятия перед этим поставщиком за поставленные товары и материалы, услуги или энергию (за электроэнергию, за воду и т. Д.). у поставщика сформирован дебетовый баланс, это свидетельствует о том, что мы переплатили за поставленные товары и материалы или услуги, либо запланированными платежами, это свидетельствует о том, что товары и материалы не были доставлены вовремя, или срок доставки не наступил, и оплата.

Счет входящего НДС

Этот счет предназначен для отражения в бухгалтерских целях информации о суммах налога на добавленную стоимость, выставленных поставщиками / отраженных в расчетных документах. Эта сумма оплачивается покупателем вместе со стоимостью поставленных товаров, принятых работ и услуг. При этом в конце каждого налогового периода эта величина может служить для уменьшения общей суммы НДС, предназначенной для перечисления в бюджет.

Одним из важнейших как для бухгалтера, так и для всей организации является бухгалтерский учет, связанный с расчетом НДС.Окончательная сумма налога к уплате, которая определяется при заполнении налоговой декларации по результатам работы в каждом квартале, зависит от правильности отнесения ее индивидуальных сумм на начисление и списание.

Между прочим, разводов нет. Сбербанк ОнЛ @ йн позволяет не только просмотреть несколько последних транзакций, но и получить полную выписку по карточному счету за любой период. Выписка позволит вам освоить основы бухгалтерского учета. Не освоишь — не разберешься и в Сбербанке делать нечего.Выглядит выписка так — http://radikal.ua/data/upload/fb1a9/49112/5893561f98.jpg

Что ж, первое, что должен понять счастливый клиент, это понятия «Dt account» и «Kt». учетная запись». Я не пропустил все лекции по бухгалтерскому учету, поэтому знаю, что Dt — дебет, а Kt — кредит. Далее довольный клиент понимает, что дебетовые операции отражаются в «Дт счета», а доход — в «КТ счета». Разобрался в азах.

На следующем этапе любознательный клиент пытается понять разницу между разными операциями под общим названием «Списание».Клиент набирает в Яндексе запрос «счет 30232» и узнает, что это счет «Незавершенные расчеты по операциям, совершенным с использованием платежных карт». Судя по всему, это снятие наличных в банкоматах. Но почему банк взял на счет 70601 300 рублей? Этот счет называется «Доход». Судя по всему, на этот счет банк снял комиссию за обслуживание, которую еще не вернули и ничего не объяснили.

В конце концов, уже более мудрый пользователь узнает, что код операции «09» — памятный заказ.Википедия объясняет, что мемориальный ордер — это бухгалтерский документ, указывающий на соответствие бухгалтерских счетов, на которых должна быть зарегистрирована транзакция.

Начальное обучение завершено, теперь вы можете помочь другим клиентам разобраться в их утверждениях. Например, это http://www.multitran.ru/c/m.exe?a\u003d4&MessNum\u003d57282, которого в выписке по депозиту Сбербанка сначала радует «зарплатным» кодом, а потом огорчает суммой и оказывается быть «интересным».

Инициативы Сбербанка можно только приветствовать, необходимо повышать грамотность населения в бухгалтерском учете. Ведь больше всего клиентов у Сбербанка, и все они в одном порыве рвутся стать бухгалтерами. Но им нужна помощь! Разместим в Сбербанк Онлайн полное описание всех счетов (с удобным поиском), шифры и описания терминов типа «Dt» и «Kt».

Итак, если я правильно выполнил задание по переводу выписки с русского языка и прошел вступительное испытание, то прошу принять меня на должность бухгалтера.Если остались места, которые не были заняты другими клиентами.

С уважением, начинающий бухгалтер Игорь

P.S. Даю вам ошибку на сайте. Вы повесили кредитную карту Visa / MasterCard CREDIT MOMENTUM на всех региональных сайтах http://sbrf.ru/oryol/ru/person/bank_cards/special/, но ее описание могут увидеть только клиенты Московского банка http: //sbrf.ru/ moscow / ru / person / bank_cards / special / momentum /, а вот клиенты Адыгейского банка видят только ошибку http: // sbrf.ru / adygea / ru / person / bank_cards / special / momentum /. Почему так? Видимо, вебмастера настолько измучились изучением бухгалтерии, что совсем забыли, как работает сайт … Или хотят огорчить клиентов остальных 16 банков Сбербанка России, для которых такая карта недоступна.

ЛЕКЦИЯ 3. СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ

Двойная запись операций по счетам, ее обоснование

Синтетические и аналитические счета, их назначение и взаимосвязь

План счетов бухгалтерского учета, его структура и назначение

Обобщение данных текущего учета.Бухгалтерский баланс

Классификация счетов бухгалтерского учета

Понятие бухгалтерского учета, их назначение и структура

Бухгалтерский баланс организации как форма бухгалтерской отчетности содержит данные, характеризующие объекты бухгалтерского учета в денежном выражении, на определенную (обычно отчетную) дату. Однако в процессе хозяйственной деятельности, принятия управленческих решений и проведения контрольных мероприятий требуется оперативная информация о состоянии и движении активов, пассивов и формировании финансовых результатов по отдельным хозяйственным операциям.Для этого в бухгалтерском учете используется система бухгалтерского учета, в которой факты хозяйственной деятельности (хозяйственных операций) регистрируются путем двойной записи.

Система учета — способ хозяйственной группировки, текущий учет и контроль имущества , обязательства и бизнес-процессы Отдельный счет открывается для каждого экономически однородного объекта учета: основных средств, материалов, нематериальных активов, уставного капитала, расчетов с поставщиками и подрядчиками, готовой продукции и т. Д.

На таком счете предварительно выданные счета составляются первичных учетных документа.

Графически счет-фактура представляет собой таблицу определенной формы, адаптированную для учетных записей.

Внешне счета выглядят по-разному в зависимости от программных продуктов, используемых для автоматизации бухгалтерского учета, и бухгалтерских форм, используемых организациями.

Самая типичная и упрощенная форма бухгалтерского учета — двусторонняя таблица.

Dt Имя счета CT

В зависимости от характера учитываемых объектов учета различают активные и пассивные счета, имеющие определенных номеров.

Активные счета предназначены для учета имущества. Активны счета 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 10 «Материалы», 41 «Товары», 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и другие.

Пассивные счета предназначены для учета обязательств. К ним относятся счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 «Расчеты с персоналом по вознаграждению», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал» и др.

Прирост и убыток объектов учета отражаются на счетах отдельно. Для этого на счете различаются две стороны, левая называется дебетом счета, а правая — кредитом.

Записи на счетах начинаются с отражения остатков на начало месяца (начальное сальдо). На активных счетах остатки (начальное сальдо счета) записываются по дебету счета, операции, приводящие к увеличению, отражаются по дебету, а уменьшение — по кредиту счета.

Пример активного счета

Dt 10 «Материалы» CT

После отражения на счетах хозяйственных операций текущего месяца рассчитывают итоговых дебетовых и кредитовых проводок по каждому счету без начального сальдо, которые называются оборотами … Затем сальдо объекта учитывается в конце месяца (окончательный баланс).

На активных счетах остаток на конец месяца определяется по формуле:

Sn (Dt-e) + оборот по Dt-y — оборот по Kt-y = Ck

На пассивных счетах, наоборот, по кредиту счета отражается начальное сальдо, по кредиту счета отражаются операции по поступлению (увеличению) учтенных объектов, операции по выбытию (уменьшению) объекты счета учитываются по дебету счета.

Пример пассивного счета

Дт 80 «Уставный капитал» Кт

На пассивных счетах остаток на конец месяца рассчитывается по формуле:

Sn (Kt-y) + оборот по Kt-y — оборот по Dt-y = Ck (Kt-y)

Помимо рассматриваемых счетов, которые относятся к активным или пассивным счетам, транзакции также регистрируются с использованием активно-пассивных счетов … В зависимости от типов бизнес-операций они могут быть активными или пассивными.

Например, счет 90 «Прочие доходы и расходы» является активно-пассивным в связи с тем, что при ведении учета прочих расходов, не связанных с обычной (основной) деятельностью организации, операции для их отражения учитываются счет по дебету счета. Для ссуды формируются данные о прочих доходах организации, не связанных с обычной (основной) деятельностью организации.

Суммы из сравнения оборота счета «Прочие доходы и расходы» представляют собой остаток либо по дебету счета (расходы превысили доходы, следовательно, был получен убыток), либо по кредиту счета (превышение доходов расходы, следовательно, была получена прибыль).

Пример активно-пассивного счета

Дт 91 «Прочие доходы и расходы» СТ

(аналог счета 90 «Продажи»)

Некоторые счета, например 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», — это группа активно-пассивных счетов, они могут одновременно иметь как кредитовые, так и дебетовые сальдо.

Остаток кредита означает наличие кредиторской задолженности , а дебет — дебиторская задолженность .

!!! Полученные остатки (остатки) отражаются в балансе на валовой основе — как в активе, так и в пассивах.

Parker — Специальное холодильное оборудование: 207720, DT KT, SPRLN D-5/32 15TR208-004

Будьте первым кто оценит этот продукт

ДТ КТ, СПРЛН Д-5/32 15ТР208-004

был 14 долларов.98 Специальная цена 13,98 $

Артикул:

207720

Производитель:

Специальное холодильное оборудование Количество: