Что значит инвестиции в основной капитал: Инвестиции в основной капитал. Что это такое

Инвестиции к ВВП упали ниже уровня 2011 года :: Экономика :: РБК

Противоречие объясняется особенностями статистических расчетов, пояснил РБК заведующий лабораторией исследования проблем инфляции и экономического роста ВШЭ Владимир Бессонов. «Снижение обусловлено тем, что дефлятор инвестиций вырос значительно слабее, чем дефлятор ВВП», — объяснил Бессонов. «Дефлятор ВВП за 2018 год по отношению к ценам 2017-го составил 110%. Это очень много», — отметил он.

Расхождение обусловлено статистическим эффектом, говорит макроаналитик Райффайзенбанка Станислав Мурашов. «ВВП вырос прежде всего за счет строительства, часть которого не учитывается в объеме инвестиций. Поэтому доля инвестиций в ВВП сократилась, несмотря на общий экономический рост», — отметил он.​

Читайте на РБК Pro

Отношение инвестиций в основной капитал к ВВП — один из ключевых показателей экономического развития страны. Он отражает долю затрат на строительство и технологическое обновление в реальном секторе экономики. Росстат определяет долю инвестиций в основной капитал в ВВП как частное от деления валового накопления основного капитала (без учета ценностей) на ВВП, рассчитанный методом использования доходов.

«Индекс физического объема валового накопления основного капитала (102,3%) сложился ниже инвестиций в основной капитал за счет того, что приобретение продуктов интеллектуальной собственности и других активов, не включаемых в состав инвестиций в основной капитал, по предварительной оценке, сократилось», — сообщил ранее Росстат.

РБК направил запрос в Минэкономразвития.

​Масштабная задача

В новом майском указе президент Владимир Путин поручил правительству обеспечить темпы роста экономики выше среднемировых (3,5–4%), чтобы Россия вошла в пятерку крупнейших экономик мира, и обозначил задачу увеличить долю инвестиций в основной капитал до 25% ВВП к 2024 году. Учитывая последствия демографической ямы 1990-х, это единственный способ осуществить экономический рывок, подчеркивал министр экономического развития Максим Орешкин.

В июле 2018 года правительство приняло план действий для повышения доли инвестиций в основной капитал до 25% ВВП. Он содержит четыре раздела:

• меры по улучшению делового климата: реформа контрольно-надзорной деятельности, установка стабильных «правил игры» в области налогообложения и тарифов, снижение давления правоохранительных органов. Конкретные шаги предусматриваются планом «Трансформация делового климата» и механизмом «регуляторной гильотины»;

• для решения инфраструктурных проблем разработан план комплексного развития магистральной инфраструктуры, решено создать в 2019 году Фонд развития объемом до 0,5% ВВП, который ​будет привлекать деньги на внутреннем рынке и финансировать инфраструктурные проекты; ​

• сокращение доли государства на конкурентных рынках и повышение эффективности госкомпаний. Ключевые задачи — выход ЦБ из капитала санируемых банков, отказ от унитарных предприятий, которые, как правило, менее прозрачны и эффективны, ускоренная малая приватизация;

• финансирование инвестиционной активности. Чтобы привлечь частный бизнес к финансированию крупных проектов, Минфин подготовил законопроект о защите и поощрении капиталовложений, в котором предложил компаниям льготы в обмен на инвестиции.

План должен работать совместно с национальными проектами, касающимися экспорта, малого и среднего бизнеса, производительности труда. Работу правительства оценят по ключевым показателям эффективности (KPI). KPI по привлечению инвестиций также установят для отраслевых министерств и регионов.

В каких отраслях экономики возможен рост

Правительство в феврале утвердило дополнительный комплекс мер по ускорению инвестиций в различных отраслях (соответствующий план действий есть в распоряжении РБК).

Наибольшего роста инвестиций к 2024 году правительство планирует достичь в области операций с недвижимостью (в среднем на 9% в год), информации и связи (8%), обрабатывающих производствах (6%), транспорте (5,8%), сфере услуг (5,5%), водоснабжении и утилизации мусора (5%), сельском хозяйстве (4,5%), добыче полезных ископаемых (3,3%).

Для достижения этой цели планируется:

• распространить практику применения налога на дополнительный доход в нефтяной отрасли на более широкий круг проектов, а не на четыре зоны, как сейчас. Расширить заявительный принцип предоставления участков недр для Дальнего Востока и Иркутской области. Включить в лицензию право за плату добывать попутные полезные ископаемые для всех категорий пользователей;

• снизить перекрестное субсидирование в электроэнергетике, объявить налоговые каникулы для инфраструктуры газов​​ых и электрозаправок;

• возместить инвесторам в железнодорожную инфраструктуру часть затрат в объеме уплаченных налогов, предоставить долгосрочные тарифы и возможность заключать с РЖД контракты по принципу ship or pay — за фиксированную плату вне зависимости от объема груза. Освободить объекты высокоскоростного железнодорожного транспорта от уплаты федеральной части налога на имущество до 2060 года и от НДС на перевозку пассажиров высокоскоростными поездами и услуги по аренде объектов;

• пересмотреть механизм предоставления субсидий в промышленности и сельском хозяйстве с учетом стимулирования инвестиций.

Увеличить долю инвестиций в основной капитал до 25% ВВП к 2024 году возможно, считает Мурашов. «Большинство расходов по нацпроектам имеют инвестиционный характер. Поэтому статистически будет легко выполнить эту задачу, и в последующие годы мы увидим рост доли инвестиций в ВВП​», — отметил он.

Инвестиции в основной капитал это один из способов получения прибыли.

ИОК инвестиции в основной капитал это одна из форм вложения денег на долгосрочную перспективу с целью извлечения прибыли. Основным капиталом называются активы предприятия, которые предназначены для покупки оборудования, инструментов, техники или строительства зданий. При этом процесс инвестирования представляет собой все доступные операции по управлению ресурсами предприятия для увеличения её реального капитала, которые ограничены по времени, но тем не менее достаточны для получения результата.

Инвестиции могут являться деньгами, ценными бумагами или акциями, правами на использование природных ресурсов, правами на имущество, лицензиями или кредитами, технологиями и нематериальными активами.

Другими словами, инвестирование является результатом финансирования одним объектом другого. Чтобы инвестировать в основной капитал и получать высокую прибыль, важно обладать соответствующим источником финансирования, без которого весь процесс невозможен. То есть, показатель инвестирования будет достоверным лишь тогда, когда его приросту соответствует прирост от всех имеющихся источников финансирования.

Этот процесс будет эффективным, если основывается на полном контроле текущих источников инвестирования, на структуризации объектов инвестирования по секторам и отраслям экономики.

Инвестиции в основной капитал напрямую зависят от объема финансирования, так что последний способен контролировать показатели ИОК. Данный метод не распространяется на всю экономику, однако используется в качестве статистических данных по различным организациям. К примеру, сумма инвестиций компании приравнивается к сумме, полученной от двух источников финансирования, как от привлеченных средств, так и от собственных.

Собственные финансы образуются от полученной прибыли и износа фондов. А привлеченные средства подразумевают заемные или бюджетные деньги, зарубежные инвестиции, банковские кредиты и так далее.

Так или иначе, существует два критерия, характеризующие этот процесс: время и риски.

То есть, инвестиции в основной капитал можно считать суммой всех затрат, которые необходимы для создания основных средств: покупку машин и оборудования, реконструкцию старых и строительство новых объектов, и другие действия необходимые для увеличения прибыли. Также инвестициями в основной капитал можно считать затраты на повышение квалификации и образование.

Важно отметить, что государство активно участвует в процессе инвестирования 2 путями: вкладывая деньги в госсектор и предоставляя кредиты или субсидии. Большая часть денег направлена на развитие инфраструктуры, оставшаяся – на расширение или реорганизацию предприятий, на их строительство и так далее.

Для характеристики ИОК используют термин «объем и норма накоплений». Объем – это вкладываемый капитал, а норма – отношение объема к внутреннему продукту.

Инвестиции в основной капитал это важная часть, как организаций, так и государств. Они необходимы для роста предприятий, наращивания потенциала – всего, что приводит к росту инвестиций. При этом инвестициями могут являться не только деньги, а также ценные бумаги, права на недвижимость и природные ресурсы, нематериальные активы и все, что сможет обеспечить прибыль в будущем.

Определение основного капитала

Что такое основной капитал?

Основной капитал включает активы и капитальные вложения, такие как основные средства (ОС), которые необходимы для запуска и ведения бизнеса даже на минимальной стадии. Эти активы считаются фиксированными в том смысле, что они не потребляются или не уничтожаются во время фактического производства товара или услуги, но имеют ценность многократного использования. Инвестиции в основной капитал обычно амортизируются в бухгалтерской отчетности компании в течение длительного периода времени — до 20 лет и более.

Ключевые выводы

• Основной капитал состоит из активов, которые не потребляются или не уничтожаются при производстве товара или услуги и могут использоваться многократно.
• Основные средства являются стандартными объектами основного капитала.
• Основные фонды обычно неликвидны и со временем амортизируются.
• Противоположность основного капитала — переменный капитал.

Основные сведения об основном капитале

Понятие основного капитала было впервые введено в 18 веке политическим экономистом Давидом Рикардо.Для Рикардо основной капитал относится к любым физическим активам, которые не используются в производстве продукта. Это противоречило идее Рикардо об оборотном капитале, таком как сырье, операционные расходы и рабочая сила. В марксистской экономике основной капитал тесно связан с понятием постоянного капитала.

Основной капитал — это часть общих капитальных затрат бизнеса, вложенная в физические активы, такие как заводы, автомобили и оборудование, которые остаются в бизнесе почти постоянно или, говоря более технически, в течение более одного отчетного периода.Основные средства могут быть приобретены и принадлежать бизнесу, или они могут быть структурированы как долгосрочная аренда.

С другой стороны уравнения капитала находится то, что находится в обращении или потребляется компанией в процессе производства. Это включает сырье, рабочую силу, операционные расходы и многое другое. Маркс подчеркивал, что различие между основным и оборотным капиталом является относительным, поскольку оно относится к сравнительному времени оборачиваемости различных типов физических капитальных активов.

Основной капитал также «циркулирует», за исключением того, что время оборота намного больше, потому что основные средства могут удерживаться в течение нескольких лет или десятилетий, прежде чем они принесут свою ценность и будут отброшены в обмен на восстановительную стоимость.Основные средства могут быть перепроданы и повторно использованы в любое время до истечения срока их полезного использования, что часто случается с транспортными средствами и самолетами.

Основной капитал можно сравнить с переменным капиталом, стоимость и уровень которого меняются с течением времени, а также с масштабами производства компании. Например, оборудование, используемое в производстве, будет считаться основным капиталом, поскольку оно останется в компании независимо от текущего уровня выпуска. С другой стороны, сырье будет колебаться в зависимости от объемов производства.

Требования к основному капиталу

Объем основного капитала, необходимый для открытия бизнеса, зависит от конкретной ситуации, особенно от отрасли к отрасли. Некоторые направления бизнеса требуют большого количества основных средств. Типичные примеры включают промышленных производителей, поставщиков телекоммуникационных услуг и нефтедобывающие компании. Отрасли сферы услуг, такие как бухгалтерские фирмы, имеют более ограниченные потребности в основном капитале. Это могут быть офисные здания, компьютеры, сетевые устройства и другое стандартное офисное оборудование.

В то время как производственные предприятия часто имеют более легкий доступ к инвентарным запасам, необходимым для создания производимых товаров, приобретение основного капитала может быть длительным. Бизнесу может потребоваться значительное количество времени, чтобы собрать средства, необходимые для крупных покупок, таких как новые производственные мощности. Если компания использует финансирование, для получения надлежащих ссуд также может потребоваться время. Это может увеличить риск финансовых потерь, связанных с низкой производительностью, если компания столкнется с отказом оборудования и не имеет встроенной избыточности.

Амортизация основного капитала

Инвестиции в основной капитал обычно не обесцениваются так, как это показано в отчетах о прибылях и убытках. Некоторые обесцениваются довольно быстро, в то время как у других почти бесконечная жизнь. Например, новый автомобиль теряет значительную стоимость, когда он официально передается от дилерского центра новому владельцу. Напротив, здания, принадлежащие компании, могут обесцениваться гораздо меньше. Метод амортизации позволяет инвесторам получить приблизительную оценку того, какой вклад в основной капитал вносят в текущие результаты деятельности компании.

Ликвидность основного капитала

Хотя основной капитал часто поддерживает определенный уровень стоимости, эти активы по своей природе не считаются очень ликвидными. Это связано с ограниченным рынком для определенных предметов, таких как производственное оборудование, или высокой ценой, а также временем, необходимым для продажи основных средств, которое обычно занимает много времени.

Что такое основной актив? (Определение и примеры)

Активы — это окончательная сумма на балансе организации. Их можно разделить на текущие или нетекущие, в зависимости от того, как быстро они могут быть конвертированы в наличные.Основные средства, подкатегория внеоборотных активов, ценны для организации, поскольку они помогают ей генерировать доход, а также расширяют процессы персонала и отделов.

В этой статье мы обсудим, что такое основные средства, различия между основными средствами по сравнению с другими и как отражать основные средства в финансовой отчетности.

Связано: Понимание процессов и фаз управления проектом *

Что такое основные средства?

Основные средства — это недвижимость, срок существования которой превышает финансовый отчетный период.Обычно, когда компании владеют основным активом, намерение состоит в том, чтобы удерживать его более года и использовать в соответствии со стратегическим планом.

Ежегодная отчетность по основным средствам является стандартной процедурой для информирования заинтересованных сторон о финансовом состоянии компании. В балансе основные средства отображаются как основные средства. Большинство основных средств со временем обесцениваются, что дает вам возможность оценить долгосрочную стоимость актива и отметить ее в балансе организации.

Связано: что такое стратегическое планирование? Определение, методы и примеры

Примеры основных средств

Компания может получить или продать основные средства в любое время. В результате основные средства могут позиционировать компанию для непрерывного роста в зависимости от вложенных инвестиций. Вот несколько примеров основных средств, которые компания может получить:

Здания

Организации, которые работают в физических местах, могут покупать здания разных типов:

• Офисные помещения
• Производственные предприятия
• Склады
• Розничный магазин

Компаниям необходимо указать каждое принадлежащее им здание в своем отчете в качестве основных средств.

Компьютерное оборудование и программное обеспечение

Большинство компаний покупают компьютеры и программное обеспечение для выполнения основных функций. Компьютерное оборудование может включать ПК, ноутбуки, серверы и планшеты. Организации обычно добавляют только более дорогое программное обеспечение, которое они покупают. Большинство основных средств, связанных с компьютерами, относительно краткосрочны.

Мебель

Любая мебель или крупная бытовая техника, приобретаемые компанией, являются основными активами. Мебель может включать письменные столы, стулья, столы, кабинки, осветительные приборы и шкафы для документов.Для предприятий, у которых есть комната отдыха или кухня, мебель может также включать микроволновую печь, холодильник и другую крупную бытовую технику.

Земля

Земля включает любую территорию, принадлежащую компании, со зданием или без него. Это единственный основной актив, который не обесценивается с течением времени. Исключение составляют случаи, когда бизнес использует землю для добычи ресурсов, например, для добычи полезных ископаемых, когда стоимость ресурсов будет считаться амортизацией.

Машины

Машины включают в себя любое оборудование, которое организация приобретает, чтобы помочь сотрудникам выполнять свою работу.Машины могут включать в себя заводское или производственное оборудование, коммерческие или 3D-принтеры, транспортное оборудование и строительные инструменты.

Транспортные средства

Компании могут указывать различные транспортные средства в качестве основных средств, например, грузовики, автомобили, самолеты, лодки и поезда. Компании, которые обычно имеют несколько транспортных средств, перечисленных в качестве основных средств, включают:

• Транспортные компании
• Авиакомпании
• Агентства по аренде автомобилей
• Транспортные и принимающие компании
• Круизные линии

Организации, которые покупают служебные автомобили для сотрудников, также могут вносить в список автомобили как основные средства.

Связано: План непрерывного улучшения рабочего места: определение, методы и примеры

Чем основные фонды отличаются от других активов?

Основные средства — это одна категория, состоящая из активов, отражаемых в балансе. Вот чем основное средство отличается от других:

Основные средства и оборотные средства

Оба этих актива отображаются в финансовой отчетности компании, но конвертируются в денежные средства в разное время.Оборотные активы предназначены для продажи за наличные в течение одного года, в то время как основные средства — это инвестиции на срок более года. Оборотные активы также не обесцениваются по сравнению с большинством основных средств. Некоторые примеры оборотных активов включают предоплаченные расходы, такие как страховое покрытие или дебиторская задолженность.

Основные средства и нематериальные активы

Несмотря на то, что основные средства являются внеоборотными активами, они отличаются от нематериальных активов, подпадающих под эту категорию.Нематериальные активы физически не отображаются для потребителей. Они состоят из собственности компании, такой как товарные знаки, интеллектуальная собственность или общественная репутация. Кроме того, инвестиции в фондовый рынок можно рассматривать как нематериальные, несмотря на ценность для компании или держателя акций.

Связано: 16 хорошо оплачиваемых бухгалтерских заданий

Как записывать основные средства

Есть много способов записи основных средств в финансовую отчетность. Если вы выполняете бухгалтерские обязанности для своей компании, вот несколько шагов, которые вы можете попробовать при учете основных средств:

1.Просмотрите предыдущие финансовые записи и основные средства за предыдущие годы

Соберите записи за предыдущие годы, чтобы составить более полное представление о ваших текущих основных средствах. Поскольку компании необходимо владеть основным средством как минимум один год, у вас должна быть хотя бы одна запись за предыдущий год для определенных основных средств. Вам также необходимо будет рассчитать амортизацию для каждого основного средства, зарегистрированного вашей компанией, чтобы иметь точные цифры.

2. Перечислите недавно приобретенные основные средства

Вам также потребуется регистрировать основные средства, приобретенные вашей компанией за последний год.Найдите платежи или квитанции за приобретенные товары, чтобы определить начальную стоимость товара. Вам также следует определить величину амортизации для основных средств, что может быть более трудным. Если возможно, проведите исследование, чтобы определить срок полезного использования и остаточную стоимость предмета. Срок полезного использования — это период времени, в течение которого вы можете использовать основное средство, а ликвидационная стоимость — это сумма, за которую вы можете продать объект в конце срока его полезного использования.

Например, ваша компания покупает бульдозер за 500 000 долларов.Проведя исследование, вы определили, что срок службы бульдозера составляет 10 лет, а стоимость утилизации — 100 000 долларов. Вы можете ожидать, что бульдозер обесценится на 400 000 долларов после 10 лет использования.

3. Добавьте приобретенные основные средства в свой баланс

Скомпилируйте все основные средства текущего финансового года и добавьте их в свои балансы. В балансе общие активы рассчитываются путем сложения ваших общих обязательств и капитала. Отметьте свои основные средства в разделе «Недвижимость, заводы и управление».Также не забудьте указать амортизируемые статьи и накопленную стоимость амортизации в этом разделе.

Основные средства — Что такое основные средства?

Основные средства — это экономические ресурсы, принадлежащие бизнесу, которые не могут быть легко ликвидированы (конвертированы в денежные средства).

Отслеживание амортизации активов выполняется автоматически с помощью программного обеспечения для выставления счетов и учета Debitoor. Попробуйте бесплатно в течение 7 дней.

Термин «основные средства» относится конкретно к активам, которые нельзя легко или быстро конвертировать в наличные.Обычно это более крупные активы, которые компания использует в своей деятельности и которые считаются долгосрочными инвестициями для бизнеса. Обычно они указываются на балансе компании под текущими активами.

Что можно считать основным средством?

Основные средства приобретаются компанией и регистрируются как основные средства, если не предполагается, что они будут проданы или конвертированы в денежные средства в течение года. Эти долгосрочные активы часто составляют элементы бизнеса, которые можно рассматривать как более инфраструктурные: они имеют решающее значение для функционирования и производства бизнеса.

Это могут быть материальные активы, такие как физическая собственность, или нематериальные активы, такие как авторские права. Основные фонды обычно включают: землю, принадлежащую компании, производственные предприятия и более крупное оборудование.

Основные средства также включают любые активы компании, которые не продаются напрямую клиентам, например Основные средства, автомобили, мебель, оргтехника, компьютеры и др.

Долгосрочные активы, такие как патенты и товарные знаки, обычно более конкретно называемые основными нематериальными активами.

Почему основные фонды важны

Тщательное документирование основных средств компании способствует пониманию финансового состояния и стоимости этого бизнеса.

Информация, касающаяся основных средств и амортизации, также часто используется потенциальными инвесторами, когда они рассматривают вопрос о целесообразности инвестирования в компанию.

При определении стоимости основных средств необходимо учитывать метод начисления амортизации.

Амортизация основных средств

Поскольку стоимость актива уменьшается (обесценивается) по мере его использования, старения или внедрения новых моделей, для бизнеса важно регистрировать и отслеживать амортизацию с момента покупки.

Основные средства включаются в баланс по первоначальной стоимости, а затем амортизируются в течение всего срока их полезного использования до тех пор, пока они не будут проданы, заменены или отражены в балансе по их остаточной стоимости (также часто называемой ликвидационной стоимостью.

Амортизация основных средств — это первоначальная стоимость за вычетом остаточной стоимости. Он учитывается как расход, поскольку уменьшил стоимость всех активов компании.

Некоторые основные средства, такие как земля, не амортизируются, потому что они не могут быть «использованными» или «старыми».

Основные средства и дебиторская задолженность

Debitoor упрощают ввод основных средств, установку и отслеживание амортизации в течение срока полезного использования актива. Вы можете ввести покупку основных средств в качестве расхода, выбрать категорию, к которой оно относится, и включить амортизацию.

Система автоматически применяет линейную амортизацию, наиболее распространенный метод начисления амортизации, и разбивает ее по количеству лет, которые вы вводите для использования актива в своем бизнесе.

Что такое добавление основных средств?

Значение основных средств

Основные средства — это долгосрочные вложения в деятельность предприятия. Под долгосрочными инвестициями с точки зрения бухгалтерского учета понимается актив, срок полезного использования которого составляет более 12 месяцев.

Эти активы неликвидны по своей природе, в отличие от оборотных активов, которые можно легко конвертировать в денежные средства в течение двенадцати месяцев с отчетного периода.

Основные средства обеспечивают стоимость в течение нескольких лет.Основные средства не покупаются для перепродажи, как торговля, а, скорее, для создания стоимости в бизнесе.

Они используются в повседневной деловой деятельности, такой как офисное здание, склад, компьютеризированное оборудование, оборудование, оргтехника, а также транспортные средства.

Значение прироста основных средств

Прирост основных средств в основном относится к активам, которые предприятие приобрело в текущем отчетном периоде в дополнение к остатку основных средств в предыдущем году в балансе.

Если вы посмотрите примечание к финансовой отчетности по основным средствам в своем годовом аудиторском отчете или годовой финансовой отчетности. В примечании вы увидите движение основных средств по валовой стоимости с предыдущего года на текущий.

Движение могло быть результатом выбытия основных средств, списания основных средств и добавления основных средств.

Организация может добавить новые основные средства в операционную в результате расширения операционной деятельности, заменить старые активы после списания или выбытия или ввести новую версию активов для повышения операционной эффективности.

Чтобы пользователи лучше понимали финансовое положение предприятия, стандарты бухгалтерского учета требовали, чтобы предприятие представляло стоимость основных средств на конец отчетного периода в валовой стоимости, добавление основных средств в течение периода, списание или выбытие в течение периода.

Организация также рекомендует представить накопленную амортизацию и амортизацию, начисленную в течение периода.

Норма амортизации и срок полезного использования основных средств по классам также рекомендуется раскрывать вместе с другими важными учетными политиками.

Добавленные основные средства также являются основными средствами, поэтому признание и оценка производятся по тому же принципу учета.

Существует два метода добавления основных средств: прямое приобретение основных средств и обмен одного основного средства на другое.

Учет прироста основных средств

Поскольку мы обсуждали два метода добавления основных средств, теперь мы говорить о порядке учета основных средств в этих двух случаях как:

• Прямые закупки у поставщиков

Проще говоря, это означает новые инвестиции в закупку основных средств после проведения комплексной проверки поставщиков и принятия решения о капитальном бюджете для принятия решения о покупке.

Когда есть покупка, происходит отток наличных сейчас или позже, если покупки совершаются в кредит.

Например: Apple Inc покупает оборудование A для упаковки своих запасов и автоматизации процесса. Стоимость покупки 40 000 долларов.

Здесь действует принцип двойной записи бухгалтерского учета при покупке основных средств, происходит отток денежных средств в случае платежа или возникает обязательство, когда покупка осуществляется в кредит.Предполагая, что покупка была совершена наличными, запись в журнале будет иметь следующий вид:

• Основные средства добавляются взамен

В этом сценарии новые основные средства добавляются в список существующих основных средств в обмен на основные средства, которые сейчас не нужны.Это может быть связано с простым обменом.

Это также может быть связано со стратегическим приобретением. Например: компания хочет заняться производством сладких конфет и прекратить производство леденцов, так как она не работает в течение многих лет.

При таком обмене активами сложно учесть и признать сумму в бухгалтерских книгах.

Итак, были выпущены инструкции по учету таких обменов. Возможны две ситуации, когда активы обмениваются.Сделка может иметь коммерческое содержание или нет. Это обсуждается ниже:

Обмен коммерческого вещества:

Когда бизнес обменивается основными активами с другим, и сделка имеет коммерческий характер по существу, предприятие учитывает приобретенный актив по справедливой стоимости или справедливой стоимости. стоимость переданных активов, в зависимости от того, какой из них более доступен.

В таком случае, запись в журнале — это новый актив, списанный вместе с накопленным амортизация, а старый актив — кредит.Разница связана с прибылью / убытком на обмен.

Обмен без коммерческого содержания :

Когда коммерческое содержание отсутствует, обмен активами не оказывает никакого влияния на бухгалтерский учет, поскольку не происходит значительных изменений.Однако это может привести к прибыли или убытку.

Далее, если наличные выплачиваются частично, они должны быть кредитными. Образец журнальной записи в случае обмена основных средств без коммерческого содержания:

Основные средства — обзор

4.7.3 Риск, связанный с основными активами

Финансовые учреждения владеют основными средствами для двух основных целей: использовать их в качестве фактора производства и выступать в качестве арендодателя и сдавать активы в аренду клиентам. В обоих случаях организация сталкивается с риском того, что стоимость активов упадет ниже их ожидаемой стоимости на временном горизонте экономического капитала.

Активы, которые используются в качестве фактора производства, очень разнообразны по своей природе. К ним относятся недвижимость, оргтехника, произведения искусства, серверы и программное обеспечение.В качестве альтернативы владению активами учреждения могут арендовать активы у третьей стороны. Таким образом, они избегают риска неожиданного снижения стоимости. В зависимости от условий договора аренды затраты на аренду будут отображаться как постоянные или переменные затраты в расчете экономического капитала с учетом бизнес-рисков.

В качестве арендодателя организации могут сдавать активы в аренду в форме договоров операционной аренды. Для арендатора такая форма финансирования имеет то преимущество, что оно является забалансовым, может снизить налоговые расходы и передает риск неожиданного снижения цены на арендодателя.Арендодатель несет ценовой риск в отношении остаточной стоимости актива в конце договора аренды. Арендодатель может попытаться снизить риск остаточной стоимости, увеличив срок действия договора аренды, поскольку это снижает остаточную стоимость актива в конце договора, по которому он несет ценовой риск. В качестве альтернативы арендодатель может устранить риск остаточной стоимости, купив страховку у третьей стороны, например, у производителя актива или у специализированного страховщика. При использовании обеих стратегий снижения риска риск актива (частично) заменяется кредитным риском: кредитным риском для арендатора по лизинговым платежам или кредитным риском для гаранта / страховщика по страхованию остаточной стоимости.Эти подверженности кредитному риску могут быть включены в расчет экономического капитала для кредитного риска. Безусловная подверженность риску остаточной стоимости привлечет экономический капитал для покрытия риска основных средств. В идеале экономический капитал рассчитывается комплексно, потому что потенциальный кредитный убыток (убыток в случае дефолта) и риск основных средств сильно коррелируют в случае дефолта арендатора.

Подходы к моделированию

Экономический капитал для риска основных средств измеряет степень, в которой справедливая стоимость основных средств может быть ниже ожидаемой стоимости на горизонте экономического капитала при выбранном уровне уверенности.Первая задача — определить справедливую стоимость основных средств. Для основных фондов, которые используются в качестве фактора производства, это сложно, поскольку они обычно не являются предметом торговли и часто имеют уникальные особенности. Что касается недвижимости, внешние оценщики могут иногда оценивать активы. Для других основных средств амортизированная стоимость может быть разумной оценкой. Для договоров аренды справедливая стоимость равна сумме приведенной стоимости оставшихся арендных платежей и приведенной стоимости остаточной стоимости актива на дату погашения договора аренды за вычетом приведенной стоимости ожидаемых затрат по договору аренды.

Для оценки потенциальных изменений справедливой стоимости основных средств могут быть доступны исторические индексы цен, из которых можно вывести историческую волатильность цен и корреляцию с ценами других активов. Скидка за ликвидность может быть рассмотрена, если покупатели не могут быть доступны сразу после продажи актива. Для некоторых типов основных средств, таких как программное обеспечение, разработанное специально для учреждения, лучшим предположением может быть то, что у него не будет остаточной стоимости, если его придется ликвидировать.

Если у нас есть информация о справедливой стоимости и волатильности цен на основные средства, то эти активы могут быть включены в модель экономического капитала для риска ALM. Затем можно принять во внимание эффекты диверсификации с другими активами учреждения. Если отсутствует соответствующая информация о справедливой стоимости или волатильности основных средств, возможно, придется использовать практические правила для оценки экономического капитала. Одно из практических правил — учитывать ставки авансовых платежей, применяемые компаниями по финансированию активов.Сумма, которая не авансируется, является показателем экономического капитала. К такому эмпирическому правилу есть много предостережений, поскольку уровень уверенности, который использует компания, финансирующая активы, может быть неизвестен, и компания, финансирующая активы, может применять более высокие ставки аванса для более кредитоспособных заемщиков.

Для активов, которые организация сдает в аренду клиентам, она несет риск остаточной стоимости. В случае лизинга товарных продуктов, таких как автомобили, этот риск остаточной стоимости может быть оценен на основе исторических данных с использованием статистического анализа.Для нестандартных продуктов, таких как специализированные производственные инструменты, сложно оценить риск остаточной стоимости. Эта большая неопределенность (модельный риск) обычно компенсируется более высокой маржой в необходимых арендных платежах. Оценка неопределенности в остаточной стоимости должна быть включена в оценку договора аренды на временном горизонте экономического капитала, если договор аренды к этому времени не закончился. В некоторых случаях арендатор имеет право купить актив в конце договора аренды по заранее определенной цене.В этих случаях арендодатель де-факто продал опцион колл на актив арендатору, и ожидаемая остаточная стоимость должна отражать эту особенность. Экономический капитал — это во всех случаях разница на временном горизонте между ожидаемой остаточной стоимостью и остаточной стоимостью в неблагоприятном сценарии, которую представляет экономический капитал. В этих сценариях опцион колл, вероятно, истечет бесполезным.

Определение основных средств и пример

Что такое основные средства?

A Основные средства — это все, что имеет коммерческую или обменную стоимость, приносит доход, имеет срок службы более одного года и физическую форму.

Пример основного капитала

Предположим, компания XYZ намеревается приобрести офисное здание за 10 миллионов долларов. Здание имеет физическую форму, прослужит дольше года и приносит доход, что делает его основным активом. Когда компания заключает с продавцом юридический договор купли-продажи, у компании XYZ будет место для ведения своих деловых операций, и с этого момента она будет контролировать, что происходит со зданием. Таким образом, компания XYZ приобрела актив на сумму 10 миллионов долларов и должна отразить этот основной актив в своем балансе.

Согласно Совету по стандартам финансового учета, все активы должны обеспечивать разумно оцениваемые будущие экономические выгоды, должны контролироваться владельцем и должны быть результатом предыдущего события или операции (например, покупки).

Компании часто отражают основные средства в своих балансах как основные средства. Как и большинство активов, основные средства обычно теряют в стоимости с возрастом, то есть амортизируются (амортизация — это термин, используемый в отношении нематериальных активов).Ставка, по которой компания выбирает амортизацию своих активов, может привести к тому, что балансовая стоимость будет отличаться от текущей рыночной стоимости активов.

Почему важны основные средства?

Хотя основные фонды обычно приходят на ум, когда думают об активах, не все активы являются фиксированными. Товарные знаки, патенты и деловая репутация являются примерами нематериальных активов.

Однако, независимо от их физической формы, информация об активах компании является ключевым компонентом точной финансовой отчетности, оценки бизнеса и тщательного финансового анализа.Хотя Совет по стандартам финансового учета, Комиссия по ценным бумагам и биржам и другие регулирующие органы определяют, как и когда сообщается об активах компании, компании могут использовать различные общепринятые методы для учета, амортизации и выбытия активов, поэтому аналитики также должны внимательно изучать примечания к финансовой отчетности компании.

Для получения более подробной информации о том, как Совет по стандартам финансового учета определяет и регулирует учет активов, перейдите сюда.

Отношение продаж к основным средствам

Определение

Отношение продаж к основным активам — это показатель использования активов, который позволяет аналитикам понять, требует ли компания крупных инвестиций в основные средства для получения доходов. Некоторые отрасли являются капиталоемкими и требуют значительных активов для увеличения продаж.

Инвесторы часто отслеживают это соотношение с течением времени, ожидая внезапного увеличения основных фондов, за которым следует скачок доходов.Желательны коэффициенты выше, чем в среднем по отрасли.

Расчет

Отношение продаж к основным средствам = чистые продажи / основные средства

Где:

• Чистые продажи = Валовые продажи — Доходы
• Основные средства = Основные средства (материальные активы)

Пояснение

Меры по использованию активов позволяют инвесторам понять, насколько хорошо компания использует свои активы в операционной деятельности. Инвесторы обычно отслеживают продажи основных средств с течением времени, ища долгосрочные закономерности в этой метрике.Желательны компании с коэффициентами выше, чем в среднем по отрасли, или с коэффициентами, которые со временем растут.

Отношение продаж к основным фондам обычно является функцией капиталоемкости отрасли. Например, коммунальным предприятиям требуются относительно большие инвестиции в основные средства для обеспечения заданного уровня продаж по сравнению с отраслями программного обеспечения или финансовых услуг. По этой причине этот показатель обычно используется при анализе компаний в данной отрасли.

Основные средства иногда называют материальными активами, которые включают такие объекты, как земля, здания, машины и другое оборудование. Стандарты бухгалтерского учета предписывают компаниям отражать в балансе основные средства по чистой балансовой стоимости. То есть историческая стоимость за вычетом соответствующей амортизации. Продажи, используемые в этой метрике, не включают возвращенные товары.

По возможности, аналитик-инвестор должен избегать использования консолидированного баланса, если одни сегменты компании более капиталоемкие, чем другие.

Пример

Оборудование для производства трансформаторов в компании А приближалось к своей теоретической предельной мощности. Рынок трансформаторов находится на подъеме, и руководство компании А рассматривало возможность увеличения производства трансформаторов типа А на 50%.

В настоящее время баланс компании А показывает, что ее общие инвестиции в основные средства составляют 16 000 000 долларов, а в отчете о прибылях и убытках указаны чистые продажи в размере 20 000 000 долларов. Сюда входят 5 000 000 долларов от продаж трансформаторов типа А.Первоначальные оценки показывают, что для увеличения мощности этих блоков на 50% потребуется 2 500 000 долларов на новое оборудование.

В следующей таблице показано влияние этого проекта на соотношение продаж компании А к основным средствам:

Судя по анализу, проведенному менеджментом компании А, в ближайшем будущем проект окажет незначительное влияние на их отношение продаж к основным средствам. Поскольку чистая балансовая стоимость оборудования со временем уменьшается, проект должен положительно повлиять на это соотношение.